Доброго дня!
Підкажіть будь ласка, які саме суми потрапляють до табл.1 додатку 5 декларація ПДВ при наданні послуг за межі України (ст.186.3)?
Наприклад, підприємство (платник податку на прибуток на загальних підставах та платник ПДВ) отримало аванс від нерезидента за юр.послуги у січні, самі послуги будуть закриті актом у березні.
Чи треба фіксувати суму аванса у січневій декларації ПДВ у додатку 5 (як суму постачання послуг за межами митної території України ст.186.3), чи відображати вже по факту надання послуг у декларації ПДВ за березень?
Доброго дня!
Так, потрібно відображати у декларації за січень за загальним правилом "першої події" - керуємось загальною статтею 187 ПКУ, там правило відображення "по даті відвантаження" встановлено лише у випадку вивезення товарів, а у Вас - послуги.
З повагою, аудитор Бутник Ігор.
Дякую за консультацію!
І Вам дякую! Звертайтесь.