Добрий день.
Був продаж акцій в ТОВ, гроші від продажу перерахували на мій картковий рахунок фізичної особи.
Чи потрібно мені звітувати про продаж акцій та платити податки?
Якщо потрібно, то як має виглядати цей звіт та в якому розмірі я маю сплатити податки.
Дякую
Добрий день.
Якщо продаж відбувся в цьому році, то Вам потрібно задекларувати дохід від продажу інвестиційного активу вже в наступному році, тобто до 01.05.2024р., та сплатити податок на доходи фізичних осію * ПДФО 18% та військовий збір * ВС 1,5% до 02.08.2024р.
Щодо декларації.
Ви маєте подати декларацію про майновий стан за формою, що затверджена Наказом Мінфіна 02.10.2015 № 859 див. за посиланням: Про затвердження форми податково... | від 02.10.2015 № 859 (rada.gov.ua)
до декларації треба подати додаток Ф-1 (Розрахунок податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих від операцій з інвестиційними активами)
Декларацію зручніше та краще подати в електроному кабінеті платника податків (див. за посиланням:Електронний кабінет платника (tax.gov.ua)
Зайти в кабінет Ви зможете за допомоги електронного цифрового підпису.
Перша сторінка декларації (головний документ), заповнюєте свої дані, в кінці ставите галочку біля Ф-1
Далі, заповляєте розрахунок, там буде табличка, Вам лише заповнити дані, система автоматично розрахує податкове зобов'язання, примір заповнення розрахунку:
Вартість акції (наприклад)- 10 000грн.
Вартість акцій які ви витратили на їх придбання раніше (наприклад)- 7000грн
Виходить:
І. РОЗРАХУНОК ІНВЕСТИЦІЙНОГО ПРИБУТКУ | ||||||||
№ | Вид | Найменування | Сума доходу, (грн, коп.) | Сума витрат на придбання інвестиційного активу або вартість інвестиційного активу, (грн, коп.) | Фінансовий результат операцій з інвестиційними активами (інвестиційний прибуток (+) (грн, коп.) | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
1 | 1 це цифра виду активу | Акції АТ "Рога та копита" | 10 000 тут вказуєте вартість продажу активу | 3000 тут вказуєте вартість активів на момент їхнього придбання | 7000 Система вираховує Ваш чистий дохід від продажу | |||
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
| ||||
УСЬОГО | 10 000 | 3000 | 7000 | |||||
2 | Сума від’ємного значення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами попереднього звітного періоду |
| ||||||
3 | Загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами (графа 6 «УСЬОГО» рядка 1 – рядок 2) | 7000 | ||||||
3.1 | Додатне значення рядка 3 (інвестиційний прибуток) | 7000 | ||||||
3.2 | Від’ємне значення рядка 3 (інвестиційний збиток), значення вказується без знака «–» |
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код | ІІ. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ З ПОДАТКУ НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ/ | Сума (грн, коп.) |
4 | Сума податку на доходи фізичних осіб, у тому числі: (рядок 3.1 х на ставку податку 18%, крім випадків, передбачених підпунктом 170.2.8 пункту 170.2 статті 170 розділу ІV Податкового кодексу України) | 1 260,00 |
4.1 | утриманого (сплаченого) податковим агентом |
|
4.2 | яка підлягає сплаті платником податку самостійно до бюджету (додатне значення (рядок 4 – рядок 4.1)) | 1 260,00 |
5 | Сума військового збору, у тому числі: (рядок 3.1 х на ставку збору 1,5 %) | 105,00 |
5.1 | утриманого (сплаченого) податковим агентом |
|
5.2 | яка підлягає сплаті платником податків самостійно до бюджету за результатами звітного року (додатне значення (рядок 5 – рядок 5.1)) | 105,00 |
За даним примірником розрахунку, значення рядка 3 (7000грн) це Ваш чистий дохід від продажу акцій ( вартість продажу-вартість придбання цих акцій =чистий дохід).
Далі після заповнення розрахунку в автоматичному режимі, у Вас в самій декларації (головному документі), рядки декларації будуть виглядати наступним чином (система самостійно підтягне дані з розрахунку):
Код | ІІ. ДОХОДИ, ЯКІ ВКЛЮЧАЮТЬСЯ ДО ЗАГАЛЬНОГО РІЧНОГО ОПОДАТКОВУВАНОГО ДОХОДУ | Сума | Сума податку/збору (грн, коп.) | |||
утриманого (сплаченого) податковим агентом | що підлягає сплаті самостійно | |||||
податок на доходи фізичних осіб | військовий збір | податок на доходи фізичних осіб | військовий збір | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
10 | Загальна сума доходів, які включаються до загального річного оподатковуваного доходу, в тому числі (рядок 10.1 + рядок 10.2 + рядок 10.3 + рядок 10.4 + рядок 10.5 + рядок 10.6 + рядок 10.7 + рядок 10.8 + рядок 10.9 + рядок 10.10 + рядок 10.11 + рядок 10.12 + рядок 10.13 + рядок 10.14 + рядок 10.15): | 7000 |
|
| 1260 | 105 |
10.1 | Дохід, нарахований (виплачений, наданий) у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат, які нараховані (виплачені, надані) відповідно до умов трудового договору (контракту) |
|
|
|
|
|
10.2 | Дохід, нарахований (виплачений, наданий) у формі винагород та інших виплат відповідно до умов цивільно-правового характеру |
|
|
|
|
|
10.3 | Дохід, нарахований (виплачений, наданий) спеціалісту резидента Дія Сіті у вигляді заробітної плати чи винагороди, що нараховується (виплачується, надається) платнику податку у зв’язку з трудовими відносинами чи у зв’язку з виконанням гіг-контракту |
|
|
|
|
|
10.4 | Дохід, отриманий у вигляді дивідендів, крім сум дивідендів, що не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу |
|
|
|
|
|
10.5 | Доходи від операцій з продажу (обміну) об’єктів рухомого та/або нерухомого майна (додаток Ф4) |
|
|
|
|
|
10.6 | Дохід від надання майна в лізинг, оренду (суборенду, емфітевзис), житловий найм (піднайм)6, у тому числі: |
|
|
|
|
|
10.6.1 | дохід, отриманий від фізичної особи - платника податку (орендаря), який не є податковим агентом, за оренду (суборенду, емфітевзіс) земельних ділянок, земельних часток (паїв), виділених або не виділених у натурі (на місцевості) |
| х | х |
|
|
10.7 | Доходи, отримані від продажу власної сільськогосподарської продукції, що вирощена, відгодована, виловлена, зібрана, виготовлена, вироблена, оброблена та/або перероблена безпосередньо фізичною особою на земельних ділянках, перелік яких визначений пунктом 165.1.24 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Податкового кодексу України, та які підлягають оподаткуванню |
|
|
|
|
|
10.8 | Інвестиційний прибуток (додаток Ф1) | 7000 |
|
| 1260 | 105 |
10.9 | Вартість успадкованого чи отриманого у дарунок майна |
|
|
|
|
|
10.10 | Доходи, отримані з джерел за межами України7 (___________________________________________ , ____________________________ )* |
| х | х |
|
|
10.11 | Чистий оподатковуваний дохід, отриманий фізичною особою — підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування (додаток Ф2) |
| х | х |
|
|
10.12 | Чистий оподатковуваний дохід, отриманий фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність (додаток Ф2) |
| х | х |
|
|
10.13 | Інші доходи, у тому числі: |
|
|
|
|
|
10.13.1 | у вигляді додаткового блага (прощений (анульований) борг за кредитом, що отриманий на придбання житла (іпотечний кредит)) |
|
|
|
|
|
10.14 | Частина прибутку контрольованої іноземної компанії (додаток(и) КІК)8 |
| х | х |
|
|
10.15 | Доходи, отримані у зв’язку з розподілом прибутку |
| х | х |
|
|
_____________________ * Назва країни, з якої отримано іноземні доходи, та назва валюти. | ||||||
Код рядка | ІV. ЗАГАЛЬНА СУМА РІЧНОГО ДОХОДУ | Сума доходів |
12 | Загальна сума річного доходу (рядок 10 + рядок 11) | 7000 |
Всі інші рядки декларації не заповнюються ( я Вам показала тількі ті що будуть внесені в декларацію).
І так, за таким приміром вийшло:
Сума податків:
18% від 7000 ПДФО: 1260 грн.
1,5% від 7000 Військового збору: 105,00 грн.
Це будуть суми податку, які Ви маєте сплатити до 02.08. року в якому Ви будете декларувати дохід.
Податки сплачуються на реквізити податкової за Вашим місцем проживання.
Реквізити доступні на сайті податкової (див. за посиланням: Рахунки для сплати платежів (tax.gov.ua) або в електронному кабінеті
Якщо у Вас виникли додаткові питання або уточнення, звертайтеся marina.bekalo@gmail.com надам допомогу
З повагою,
Адвокат Бекало Марина
Щиро дякую за консультацію. Отримала навіть більше ніж очікувала! Дякую
Бажаю успіхів!