Добрий вечір.
Алгоритм дій:
1. Вам потрібно подати декларацію за квартал, у якому сталося перевищення, тобто за ІІІ квартал. З суми перевищення прийдеться сплатити 15% податку.
В декларації показуєте цю суму (різниця між граничним лімітом і реальним доходом, тобто перевищення) в рядку для доходу, який оподатковується за ставкою 15% (в вашому випадку - в рядку 04).
У розділі V у рядку 9 із цієї суми ви розраховуєте ЄП за ставкою 15%. Цю суму треба сплатити після подання декларації. Наприклад, якщо перевищили граничний ліміт на 100 000 грн., то прийдеться сплатити 100000 х 0,15 = 15 000 грн.
2. Якщо ваш дохід "вкладається" в ліміти, дозволені для 3 групи (7818900 грн), то Ви переходите на 3 групу ЄП. В податкову слід подати Заяву про застосування спрощеної системи оподаткування, і в в пп. 5.2 вказуєте нову групу (третю) і ставку ЄП (або 5% без ПДВ, або 3% з ПДВ).
Якщо ліміт не вкладається навіть в третю групу, то прийдеться переходити на загальну систему. В такому разі в пп. 5.5. Заяви відзначаєте "Відмова від спрощеної системи оподаткування" ставите позначку навпроти рядка "перевищення протягом календарного року обсягу доходу".
Таку заяву слід подавати не пізніше 20-го числа місяця, що йде за календарним кварталом, у якому було перевищення. Тобто якщо перевищення було в третьому кварталі, то заяву треба було подати в жовтні. Ви вже запізнилися і з поданням заяви, але все рівно потрібно подавати. Із заявою подається і декларація за ІІІ квартал (в якому у вас відбулося перевищення доходу).
Приховувати перевищення немає сенсу. Якщо кошти зараховувалися на ваш підприємницький рахунок, то податкова все рівно дізнається про нього. Але є велика різниця - чи добровільно зізнатися, чи чекати поки це зробить податкова. Бо податкова в разі виявлення перевищення не тільки анулює реєстрацію платника єдиного податку і переведе вас на загальну систему. Ви при цьому зможете повернутися на єдиний податок тільки після закінчення чотирьох послідовних кварталів з дати прийняття податківцями рішення про виключення вас з реєстру платників єдиного податку.
.
Якщо залишились питання, або щось незрозуміло - пишіть мені на мою пошту ddmitr@ukr.net
З повагою, Дмитро Дончак.