С 7 февраля 2019 года заработает новая система валютного регулирования, установленная Законом Украины "О валюте и валютных операциях" (далее – Закон).
В основе новой системы лежат 8 постановлений НБУ:
Постановления № 1-3 являются постоянно действующими нормативно-правовыми актами, но в полном объеме будут действовать тогда, когда у Нацбанка не будет необходимости применять меры защиты на валютном рынке для предотвращения обстоятельств, угрожающих макрофинансовой стабильности.
Постановления № 4 и № 6 также являются постоянно действующими актами. Они определяют общий перечень возможных мер защиты и критериев их применения на валютном рынке, а также вводят уведомительную процедуру по кредитным договорам с нерезидентами.
Постановление № 5 имеет временный характер и определяет конкретные меры защиты, введенные Национальным банком. Эти меры будут отменяться в соответствии с темпами улучшения макрофинансовой ситуации.
Постановление № 7 также временно определяет порядок осуществления банками валютного надзора за соблюдением предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров до отмены ограничений по этим срокам.
Постановление № 8 является одним из ключевых документов по внедрению риск-ориентированного подхода в валютном надзоре.
По результатам комплексного анализа Закона и данных постановлений НБУ можно сделать следующие выводы.
С 7 ФЕВРАЛЯ ВВОДЯТСЯ В ДЕЙСТВИЕ РЯД ПОСЛАБЛЕНИЙ, ОСНОВНЫЕ ИЗ НИХ, КАСАЮЩИЕСЯ ЮРЛИЦ, СЛЕДУЮЩИЕ:
- вдвое увеличивается предельный срок осуществления расчетов по экспортно-импортным контрактам – до 365 дней, причем по «переходным» операциям, по которым по состоянию на 07 февраля не истек действующий срок – 180 дней, новый срок также будет действовать;
- отменяется валютный надзор за экспортно-импортными операциями до 150 тыс. грн -порог финансового мониторинга (но дробление будет отслеживаться),. Это означает, что до суммы примерно 5400 долларов США (по курсу НБУ на дату последней операции - платежа или поставки) валютного надзора не будет, и пеня за непоступление валюты или импортного товара (услуги) на эту сумму не будет начисляться, даже если валюта или товар (услуга) вообще не поступят от нерезидента. Но если вы в целях избежания пени разделите одну операцию на несколько, то это не поможет, так как дробление запрещено, и пеня будет начисляться. По нашему мнению, в отдельных случаях можно все же разделить операцию на несколько, но эти операции должны осуществляться по отдельным договорам (более подробно об использовании этой возможности мы напишем в отдельной консультации). Также нужно учесть, что это послабление не будет «срабатывать», например, в случае, если нарушен предельный срок по операции на 100 тыс. долларов США (при этом не будет исключаться из обложения пеней 5400 долларов США).
- разрешается свободное использование счетов юридических лиц за границей (кроме операций по переводам средств из Украины на такие счета). Другими словами, можно будет беспрепятственно получать валюту на эти счета и перечислять с них валюту нерезидентам. Однако, валютные счета за границей можно будет использовать только в операциях, не относящимся к экспорту товаров (работ, услуг). Например, получение займа, кредита, штрафных санкций, членских взносов, так как согласно пункта 2 статьи 13 Закона о валюте и валютных операциях «в случае установления Национальным банком Украины предельного срока расчетов по операциям резидентов из экспорта товаров денежные средства подлежат зачислению на счета резидентов в банках Украины в сроки, отмеченные в договорах, но не позже срока и в объеме, установленных Национальным банком Украины». Кроме того, по нашему мнению, на счет за границей могут поступать валюта от экспортных операций в пределах суммы 5400 долларов США (насчет этого есть определенные сомнения, поэтому до появления соответствующих пояснений НБУ по этому вопросу, лучше обеспечить поступление на счет в украинском банке). Также на счет за границей, по нашему мнению, могут поступать деньги от операций, которые не относятся к экспортным (например, от деятельности за пределами таможенной территории Украины – обычно такая деятельность осуществляется украинской компанией через постоянное представительство за границей).
- отменяются индивидуальные лицензии на валютные операции – их заменит система e-лимитов (2 млн евро / год для юридических лиц, 50 тыс. евро / год для физических лиц). По нашему мнению, это послабление носит формальный характер, поскольку лимит также нужно получать в НБУ, как и ранее лицензию, возможно слегка в упрощенном варианте;
- отменяются санкции в виде прекращения внешнеэкономической деятельности за нарушение сроков расчетов (остается только пеня в размере 0,3% за каждый день превышения предельного срока;
- отменяется ограничение на досрочное погашение займов, полученных от нерезидентов;
- разрешается заключение валютных форвардов для хеджирования экспортно-импортных и долговых операций;
- разрешается осуществление операций по счетам юридических лиц - нерезидентов в банках Украины. Нерезиденты смогут открыть счет в украинском банке, перечислить на него валюту и при необходимости осуществлять с этого счета платежи. Платежи по Украине нерезидент должен осуществлять в гривнах, но в расчетах с другими нерезидентами (тоже имеющими счет в украинском банке) можно проводить расчеты в инвалюте. Но при этом нужно учитывать, что, в некоторых случаях, для получения доходов на такой счет от проведения деятельности на Украине потребуется, как и ранее, открытие представительства на Украине;
- отменяется процедура регистрации получения займов от нерезидентов, однако, валютный надзор за осуществлением расчетов по кредитным договорам/договорам займа (в частности, за соответствием уплачиваемых при этом процентов рыночным условиям) не ослабнет. Определенные ограничительные меры у НБУ остаются, поэтому отмена регистрации договоров в НБУ носит формальный характер, поскольку до получения кредита рекомендуется согласовать условия договора со своим банком, что бы потом не было проблем с уплатой процентов и возвратом займа;
- разрешается покупать и накапливать иностранную валюту на счете для выплат по займам, полученных от нерезидентов (покупать и накапливать валюту можно в пределах срока действия договора). Такая валюта имеет целевой характер, ее нельзя использовать на другие цели и нужно будет держать в банке на отдельном счете – контроль за этим возложен на банк;
- разрешается банкам продавать своим клиентам государственные ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, за иностранную валюту (по сути альтернатива валютным депозитам);
- разрешается заключение банками валютных свопов с резидентами и нерезидентами, однако, банкам запрещается осуществлять операции на условиях "своп" с клиєнтами - резидентами, если первая часть операции предусматривает продажу клиенту иностранной валюты/банковських металлов;
- разрешается осуществлять инвестиции и кредитовать резидентов со счета ЛОРО в гривнах банка-нерезидента;
- разрешается осуществление инвестиций в Украину не только в валютах первой, но и второй группы классификатора валют (например, в грузинских лари или молдавских леях);
СОХРАНЕНЫ ТРЕБОВАНИЯ:
- о покупке валюты юридическими лицами только под обязательства;
- об обязательной продаже валютной выручки (50%);
- о предварительном резервировании средств для покупки иностранной валюты (покупка на условиях Т+1);
- об ограничении покупки валюты для репатриации дивидендов за границу в иностранной валюте на сумму в 7 млн евро в месяц, а репатриации инвестиций – суммой в 5 млн евро в месяц; запрете на покупку иностранной валюты за кредитные средства;
- о запрете взаимозачета валютных обязательств;
- о запрете предоставления кредитов (займов) в гривне нерезидентам;
- о получении займов от нерезидентов исключительно через один банк.
ПЕРЕЧЕНЬ ОПЕРАЦИЙ, КОТОРЫЕ МОГУТ ОСУЩЕСТВЛЯТЬСЯ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ НАЛИЧНОЙ ВАЛЮТЫ, В ТОМ ЧИСЛЕ ДЛЯ ТРАНСПОРТНЫХ КОМПАНИЙ
- для обеспечения расходов на командировки за границей;
- для оплаты представительских затрат на организацию официальных мероприятий за границей;
- для оплаты эксплуатационных затрат, связанных с обслуживанием транспортных средств за границей;
- морские агенты (агентские компании, действующие от имени судовладельцев в морских портах Украина) могут получать от судовладельца наличную валюту непосредственно в свою кассу или через кассу банка (при наличии копии таможенной декларации о ввозе данной валюты судовладельцем) в качестве оплаты агентских услуг;
- морские агенты могут осуществлять оплату эксплуатационных затрат, связанных с обслуживанием судна, оплату работы членов экипажа, оплату затрат, связанных с репатриацией моряков с судна, которое находится в порту;
- морские агенты и другие представители юрлиц-нерезидентов могут осуществлять расчеты на территориях портов и аэропортов за горюче-смазочные материалы, продукты питания, медикаменты и услуги по обслуживанию транспортных средств (самолетов, судов, паромов), их пассажиров и членов экипажей, если иностранные транспортные средства осуществляют разовые (нерегулярные) рейсы или эти транспортные средства осуществили через метеорологические или технические условия зашли в порт на территории Украины или осуществили непредвиденную посадку в аэропорту .
ДРУГИЕ ВАЖНЫЕ ВОПРОСЫ, КАСАЮЩИЕСЯ ВАЛЮТНЫХ РАСЧЕТОВ.
- расчеты с нерезидентами могут проводиться как в инвалюте, так и в гривнах (в зависимости от условий договора) только в безналичной форме через украинские банки (для наличных расчетов есть несколько исключений, указаны выше). Это касается торгового оборота, движения капитала (инвестиций, дивидендов);
- в случае, если валюта платежа отличается от валюты цены, то пересчет из одной валюты в другую может осуществляться по курсу, который укажут стороны в договоре. Но если курс не указан или если ваш банк посчитает, что такой способ пересчета приведет к недополучению экспортной выручки (или завышению суммы поставки импортных товаров), то банк сделает пересчет на дату платежа по официальному курсу НБУ к соответствующей инвалюте. Поэтому, если компания укажет курс в договоре не на дату платежа или не официальный курс НБУ, а например, коммерческий курс НБУ или курс установленный в стране нерезидента, и при пересчете по которому сумма экспортной выручки будет занижена или стоимость импортного товара завышена по сравнению с курсом на дату платежа, то банк может не пропустить такой платеж или не снять с контроля импортную поставку. Итогом этого может быть конфликт с нерезидентом или начисление валютной пени. Для исключения таких неприятностей рекомендуем устанавливать в договоре курсом пересчета - официальный курс НБУ на дату платежа;
- до 7 февраля не контролировался срок поступления выручки от экспорта услуг (кроме транспортных и страховых), прав интеллектуальной собственности, авторских и смежных прав, и соответственно не начислялась валютная пеня за просрочку. Теперь эти операции попадают под надзор в общем порядке (исключение есть только для незначительных операций до 5400 долларов США, об этом указано выше);
- подача валютной декларации отменяется, однако НБУ может установить необходимость подачи (пока не установлено) определенной информации банкам об имеющихся валютных ценностях за границей;
- к юрлицам налоговики могут применить штрафные санкции в размере до 100 % суммы операции, проведенной с нарушением валютного законодательства, а к их должностным лицам административные штрафы в размере до 51 тыс.грн. за одно нарушение. Например, за проведение взаимозачета с нерезидентом по экспортной операции на сумму 100 тыс. долларов США на украинскую компанию может быть наложена финансовая санкция в размере 100 тыс. долларов США, а на директора административный штраф 51 тыс.грн. При этом для применения этих санкций (как финансовых, так и административных) действуют временные рамки, после истечения которых они не могут быть применены: в течение шести месяцев со дня выявления нарушения, но не позднее чем через три года с момента его совершения.