1.Мне делает украинский резидент(я это -ООО с НДС-ом) предоплату в гривнах за валютный товар .
2.Я перечисляю деньги на покупку валюты банку в понедельник,допустим он ее купил по курсу 27 тоже в понедельник и перечислил ее на счет в тот же день
3.В тот же день я перечислил эту валюту нерезиденту(в понедельник).Курс за это время не изменился.Будет ли насчитываться какой либо налог на курсовую разницу или нет.
4.Второй вариант если валюта упала мне на счет в понедельник по курсу 27,а я ее в пятницу перечислил когда курс стал 30.Будет возникать налог на курсовую разницу?когда он насчитываеться и как?
Юрий
Здравствуйте. По вашему вопросу сообщаем следующее
Курсовая разница - это разница между оценками одинакового количества единиц иностранной валюты при разных валютных курсах НБУ.
Доход, полученный в иностранной валюте, пересчитівается в гривны по курсу НБУ, установленному на дату получения такого дохода.
Если впоследствии реальный курс продажи отличается от курса, по которому доход был перечислен и записан в книгу учета дохода, то возникает курсовая разница. Положительная курсовая разница увеличивает налогооблагаемую базу и подлежит фиксации в книге учета доходов. При этом отрицательная курсовая разница не уменьшает базу налогообложения и не учитывается.
Для расчета курсовой разницы можно использовать следующую формулу:
КР = (К обмена - К получения ) С, где
К обмена - курс валюты, по которому был осуществлен обмен (продажа валюты);
К получения - официальный курс НБУ для валюты на дату поступления средств на расчетный счет;
С - сумма, которую мы хотим обменять;
КР - курсовая разница, которая при положительном значении записывается в книгу учета доходов, а при отрицательном - не учитывается.
Пример расчета курсовой разницы:
Предположим, что 1 августа на счет поступило 10000 евро. В этот день курс НБУ был 10,00 грн за евро. В книгу учета доходов записывается:
1 2 3 4 5 6 7 8 9
01.08.2020 100 000,00 100 000,00 100 000,00
21 августа предприниматель продал на межбанке 8000 евро по курсу 10,50 грн за евро. Согласно приведенной формуле курсовая разница составила (10,50 - 10,00) * 8000 = 4 000,00 грн. В книгу учета доходов вносится следующая запись:
1 2 3 4 5 6 7 8 9
21.08.2020 4 000,00 4 000,00 4 000,00
Остальные 2000 евро были проданы на межбанке 22 августа по курсу 9,98 грн за евро. В этом случае курсовая разница стала отрицательной. Отрицательная курсовая разница никак не учитывается.
Дак я не продаю валюту на межбанке банк мне ее купил и сбросил в понедельник , я ее перечисляю нерезиденту в пятницу ,но в пятницу курс поменялся.Будет ли мне насчитываться курсовая разница?Причем ООО сдает отчетность 31 декабря при оборотах до 20 млн грн,и поквартально если свыше.Меня интересует мой вариант до 20млн
Да, курсовая разница учитывается