Как считать курсовую разницу для ООО
1.Мне делает украинский резидент(я это -ООО с НДС-ом) предоплату в гривнах за валютный товар .
2.Я перечисляю деньги на покупку валюты банку в понедельник,допустим он ее купил по курсу 27 тоже в понедельник и перечислил ее на счет в тот же день
3.В тот же день я перечислил эту валюту нерезиденту(в понедельник).Курс за это время не изменился.Будет ли насчитываться какой либо налог на курсовую разницу или нет.
4.Второй вариант если валюта упала мне на счет в понедельник по курсу 27,а я ее в пятницу перечислил когда курс стал 30.Будет возникать налог на курсовую разницу?когда он насчитываеться и как?
Юрий
Консультация исполнителя
Здравствуйте. По вашему вопросу сообщаем следующее
Курсовая разница - это разница между оценками одинакового количества единиц иностранной валюты при разных валютных курсах НБУ.
Доход, полученный в иностранной валюте, пересчитівается в гривны по курсу НБУ, установленному на дату получения такого дохода.
Если впоследствии реальный курс продажи отличается от курса, по которому доход был перечислен и записан в книгу учета дохода, то возникает курсовая разница. Положительная курсовая разница увеличивает налогооблагаемую базу и подлежит фиксации в книге учета доходов. При этом отрицательная курсовая разница не уменьшает базу налогообложения и не учитывается.
Для расчета курсовой разницы можно использовать следующую формулу:
КР = (К обмена - К получения ) С, где
К обмена - курс валюты, по которому был осуществлен обмен (продажа валюты);
К получения - официальный курс НБУ для валюты на дату поступления средств на расчетный счет;
С - сумма, которую мы хотим обменять;
КР - курсовая разница, которая при положительном значении записывается в книгу учета доходов, а при отрицательном - не учитывается.
Пример расчета курсовой разницы:
Предположим, что 1 августа на счет поступило 10000 евро. В этот день курс НБУ был 10,00 грн за евро. В книгу учета доходов записывается:
1 2 3 4 5 6 7 8 9
01.08.2020 100 000,00 100 000,00 100 000,00
21 августа предприниматель продал на межбанке 8000 евро по курсу 10,50 грн за евро. Согласно приведенной формуле курсовая разница составила (10,50 - 10,00) * 8000 = 4 000,00 грн. В книгу учета доходов вносится следующая запись:
1 2 3 4 5 6 7 8 9
21.08.2020 4 000,00 4 000,00 4 000,00
Остальные 2000 евро были проданы на межбанке 22 августа по курсу 9,98 грн за евро. В этом случае курсовая разница стала отрицательной. Отрицательная курсовая разница никак не учитывается.
-
Показать ответ на отзыв
Дак я не продаю валюту на межбанке банк мне ее купил и сбросил в понедельник , я ее перечисляю нерезиденту в пятницу ,но в пятницу курс поменялся.Будет ли мне насчитываться курсовая разница?Причем ООО сдает отчетность 31 декабря при оборотах до 20 млн грн,и поквартально если свыше.Меня интересует мой вариант до 20млн
-
Да, курсовая разница учитывается
-
