Консультация по налогообложению ФОП при сдаче помещения в аренду
Хочу начать сдавать помещение в аренду, а именного под кабинет семейного врача.
Как ФОП я не оформлен. Меня интересует ряд вопросов:
1) Как я понял мне подходит ФОП на 2 группе, или есть другие варианты?
2) Если я оформлюсь как ФОП на 2 группе я буду иметь право сдавать свое помещение в аренду семейному врачу? Помещение это переделанная под кабинет семейного врача квартир 60 м2.
3)Какие налоги мне нужно будет платить? Нанятых работников у меня не будет, только я.
Консультация исполнителя
Как ФОП на едином налоге Вы можете сдавать в аренду помещение, которое Вам принадлежит, со следующими ограничениями по площади: для жилых помещений - 400 кв.м., для нежилых - 900 кв.м. (пункт 291.5.3. статьи 291 Налогового кодекса Украины). То есть помещение, указанной Вами площади, Вы имеете право сдавать как ФОП на едином налоге.
При этом, Вы можете выбрать 2 или 3 группу единого налога.
Для 2 группы действуют ограничения:
-годовой доход не должен превышать 5 0004 000 грн (в 2021 году);
-не использовать труд наемных лиц или не больше 10 наемных сотрудников;
-главное для Вас ограничение - предоставление услуг только физическим лицам и ФОП / юридическим лицам на едином налоге (ФОП и юр лицам на общей системе налогообложения; лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность, а также нерезидентам Украины - нельзя).
Таким образом, если семейный врач, которому Вы планируете сдавать помещение в аренду, ФОП на едином налоге, то 2 группа Вам подходит.
Ставка налога для ФОП 2 группы является фиксированной и устанавливается сельскими, поселковыми, городскими советами или советами объединенных территориальных общин в пределах 20 % размера минимальной заработной платы в расчете на календарный месяц (то есть максимальный размер может быть 1200 грн/месяц).
Если же арендатор на общей системе налогообложения, то Вам подходит 3 группа, что означает:
- ставка налога составляет 5% от суммы всего полученного дохода (пункт 293.3 статьи 293 Налогового кодекса Украины);
- максимальный объем годового оборота (в 2021 году) - 7 002 000 грн.
Также ФОП как 2, так и 3 группы уплачивают единый социальный взнос (ЕСВ) в размере 22% от минимальной заработной платы (независимо от наличия / отсутствия дохода). На сегодняшний день сумма ЕСВ составляет 1320 грн в месяц, то есть 3960 грн в квартал. При этом, если Вы официально трудоустроены (и по месту работы за Вас работодатель платит ЕСВ), Вы будете освобождены от уплаты ЕСВ за себя как ФОП.
Для передачи помещения в аренду Вам не обязательно регистрировать ФОП. Вы можете сдавать свое помещение в аренду как физическое лицо. В таком случае Вам нужно будет подавать годовую декларацию про имущественное состояние и доходы и уплатить налоги в размере 19,5% от дохода.
С уважением
адвокат Алёна Степанишина
