Завищення суми доходу ФОП

   З огляду на інформацію, наведену у Вашому запитанні, очевидним негативним наслідком буде переплата суми єдиного податку з завищеної суми доходу, а також, менш очевидний, але, нажаль, цылком можливий штраф у розмірі 1020 грн. за статтею 121 Податкового кодексу: "Незабезпечення платником податків зберігання первинних документів, облікових та інших регістрів, бухгалтерської та статистичної звітності, інших документів з питань обчислення і сплати податків та зборів протягом установлених статтею 44 цього Кодексу строків їх зберігання та/або ненадання платником податків контролюючим органам оригіналів документів (крім документів, отриманих з Єдиного реєстру податкових накладних) чи їх копій при здійсненні податкового контролю у випадках, передбачених цим Кодексом, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень. Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, -тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 2040 гривень, - це у випадку, якщо з моменту подання Вами декларації пройде менше трьох років до податкової перевірки з урахуванням того, що на період карантину відлік цього строку зупинено.

   1) Щодо отримання доходів від іншого виду діяльності, відсутнього у реєстрі платників єдиного податку, то такі доходи для настання негативних наслідків повинні теж підтверджуватись документально, тобто первинними документами. Наприклад, Ви надаєте послуги, а під час перевірки податкова виявляє у виписці по Вашому рахунку платіж з формулюванням "за товар". Якщо таких документів нема, то завищення доходів, та, відповідно, податку в декларації, вважатиметься помилкою, за яку Податковим кодексом санкцій не передбачено, окрім зазначеної вище статті за незберігання первинних документів. Також, з огляду на наведений Вами цифровий матеріал, й до перевищення дозволеного для 3 групи обороту (1167 мін. зар. плат), що теж могло б бути негативним наслідком, та переходу на загальну систему, там теж ще далеко.

   2) Якби наведений Вами цифровий приклад був у декілька десятків разів вище, то, суто теоретично, були б підстави остерігатись передання перевіряючими інформації до Департаменту боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, якому Ви б надавали пояснення, оскільки згідно з відомими типологіями злочинних схем, інколи відмивання таких доходів практикується й через ФОПів, але, знову ж таки, зважаючи на суми... Та й в такому випадку, скоріш за все, якісь документи можна було б і зробити. Тож, з високою вірогідністю, таке завищення доходу визнають Вашою помилкою при заповненні декларації.

   Якщо у Вас залишились запитання за цією консультацією, можете написати мені audit.niko@gmail.com.

   З повагою, аудитор Бутник Ігор.