Зразок листа в ДПС у випадку технаічної помилки у показнику Sперевищення податкового зобовязання ПДВ

Пишите листа на бланку ТОВ (або іншої якщо ФЛП на бланку ФЛП):

 

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ

“_____________________________”

 

Україна, _________, __________________обл., ________________________ р-н, смт./с./м._________________________, вул. _____________________________, буд. ___________

р/р № _________________________  в _________________________________________  м. _______________МФО _____________, код ЄДРПОУ ___________________________

 

 

№ ___  від  « ____ » ___________ 201__8р.

                                                                      

                                                                                     Начальнику Головного управління                                                                                            ДФС у _____________________області

                                                                                               _______________________________

 

ЗАЯВА

на виправлення помилок щодо обрахунку показника Σ_{Перевищ} грн.

 

ЄДРПОУ платника

Назва

Період Σперевищ (наприклад, перевищення/ 10.2017)

Сума

Сума податку, зазначена у рядках декларації за звітний період (1.1Б + 1.2Б + 4.1Б + 4.2Б + 6Б + 7Б + 8Б) та кол. 6 (1.1Б + 1.2Б + 4.1Б + 4.2Б + 6Б + 7Б + 8Б) уточнюючих розрахунків до відповідного періоду

Суми ПДВ за даними  ПН  / РК, складених у відповідному звітному періоді та зареєстрованими в ЄРПН

Примітка (вказати конкретні податкові накладні з датою виписки, номером, які не враховано при обрахунку показника "перевищ")

Шляхи виправлення помилки

 

 

Директор______________________________ПІБ

                                       М.П.

 

Основною причиною оскарження показника ΣПеревищ ДФСУ називає допущені платниками методологічні помилки при заповненні та поданні 

звітності з ПДВ

. Такі помилки підлягають виявленню та опрацюванню під час проведення камеральних перевірок.

Стаття 75 ПК України. Види перевірок

75.1. Органи державної податкової служби мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Камеральні та документальні перевірки проводяться органами державної податкової служби в межах їх повноважень виключно у випадках та у порядку, встановлених цим Кодексом, а фактичні перевірки - цим Кодексом та іншими законами України, контроль за дотриманням яких покладено на органи державної податкової служби.

75.1.1. Камеральною вважається перевірка, яка проводиться у приміщенні органу державної податкової служби виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях (розрахунках) платника податків.

Податківці наголошують, що показник ΣПеревищ розраховується виключно на підставі даних звітності з ПДВ та ЄРПН. А отже, підстави, які призвели до виникнення такого показника, підлягають аналізу у контролюючому органі за місцем податкового обліку.

З огляду на це, ДФСУ зобов'язало під особисту відповідальність начальників ГУ ДФС в областях, м. Києві та Офісу великих платників податків ДФС:

припинити переадресації платників до ДФС з приводу обрахунку показника ΣПеревищ та у першу чергу аналізувати причини його обрахунку за місцем обліку платника, а в разі встановлення технічних помилок звертатись до ДФС із запитом щодо виправлення помилок за формою згідно з додатком 1 до листа;

організувати проведення роз'яснювальної роботи з платниками в частині алгоритму обрахунку показника ΣПеревищ в СЕА з урахуванням змін, внесених до програмного забезпечення (додаток 2), а також забезпечити контроль за якістю проведення камеральних перевірок звітності з ПДВ.

Причинами виникнення показника ΣПеревищ  податківці також вважають:

1. не реєстрація в ЄРПН 

податкових накладних

/

розрахунків коригування;

2. порушення вимог 

ст. 187

, 

п. 192.1 ПКУ

 при визначенні податкових зобов'язань з ПДВ;

3. помилки платників при включенні до 

декларації з ПДВ

 розрахунків коригування на зменшення податкових зобов'язань з ПДВ, зареєстрованих із запізненням (виключення в періоді складання, а не реєстрації, та навпаки) (підлягає виявленню і коригуванню згідно запитів.

 З Листом ДФС України від 11.01.2018  № 968/7/99-99-12-03-01-17 можно ознайомитись за посиланням:

https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0968872-18

 З повагою,

Адвокат Рябцев О.О.