Як оподатковуеться прибуток в США (LLC Wyoming/Delawere) + ФОП 3 группа, в обох країнах
Доброго дня!
Відкриваю LLC в Wyoming/Delawere.
Цікавить скільки саме податків суммарно придеться заплатити в обох країнах.
Наразі в Україні я ФОП третьої группи на спрощеній.
Прибуток який буде заходити на рахунок в США буде від надання послуг кліентам НЕ З США.
Сфера діяльності надання послуг співпадає з кведами ФОПа.
Тож, чи буду я платити в Україні при декларуванні інозмених прибутків податки за ставкою 5% чи то будет 19%?
І як бути щодо LLC withholding tax? Чи може бути так що наявність цього рахунку буде коштувати мені суммарно 40% податків (withholding tax + оподаткування інозменого прибутку на загальній основі)?
Чи саме тут буде взяємовиключення?
Немає жодної публічної інфи як ця звязка виглядяє зараз.
Допоможіть будь ласка.
Консультация исполнителя
Добрий день.
Ви відкриваєте LLC - всі доходи, які отримає ваша компанія, одразу переходять у власність її учасників, які зобов'язані сплатити прибутковий податок в США.
Після оплати всіх корпоративних зборів Ви хочете вивести чистий прибуток на свій особистий рахунок. Але так як Ви - нерезидент по відношенню до США, то спочатку Вам необхідно сплатити федеральний податок (так званий withholding tax).
Але так як Ви являєтесь резидентом України, то обов'язок сплати податків виникає не тільки перед податковим відомством США, а й перед Україною.
В той же час, між урядами України та США від 26.05.1995 року діє Конвенція про уникнення подвійного оподаткування. Це означає, що громадянин України, що отримав дохід в США, платить податки в Україні за формулою:
Податок в Україні = (податок що платиться в Україні без урахування сплати податків в США) - (податок, сплачений в США).
Приклад 1: в Україні треба сплачувати 18%, а в США сплачено 15%. Отже, загальна сума податків в Україні: 18-15=3% від отриманого доходу.
Приклад 2: в Україні треба сплачувати 18%, а в США сплачено 25%. Отже, немає необхідності сплачувати ПДФО в Україні.
Тепер щодо розміру податків, враховуючи перебування на 3 групі єдиного податку:
З цього приводу є лист ДПС від 04.07.2022 року 5064/Г/99-00-24-03-03-09. В листі податківці вказують, що у разі якщо кошти отримані від нерезидента на рахунок в іноземному банку, не зараховані на власний підприємницький рахунок в Україні, то такі кошти оподатковуються ПДФО (18%) і військовим збором (1,5%), тобто разом 19,5%.
Також важливо пам'ятати (це якраз ваш випадок), що коли ФОП надає послуги за кордоном, та отримує кошти на рахунок в іноземних банках, і такі кошти не були зараховані на його підприємницький рахунок в Україні, то ці кошти не включаються до доходу ФОП на єдиному податку, і підлягають оподаткуванню на загальних підставах. Тобто ваш дохід, отриманий в США, потрібно вказати в щорічній декларації фізичної особи.
А для уникнення подвійного оподаткування Вам необхідно буде отримати з податкового відомства в США довідку про сплачені доходи. Так як LLC сплачують не фіксований податок, а в залежності від рівня отриманого доходу, то я не можу передбачити конкретну процентну ставку, за якою буде оподатковано ваш прибуток в США. Але на мій погляд, довідки про сплачений податок в США буде достатньо, щоб взагалі уникнути сплаті ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) в Україні.
Якщо щось незрозуміло або залишилися питання- пишіть на пошту ddmitr@ukr.net
З повагою, Дмитро Дончак.
-
Violetta1 годДякую вам!
