Відображення податкової накладної в декларації з ПДВ
Дата складання ПН 24 лютого 2020р., а дата реєстрації в ЄР 4 березня 2020р..
ПИТАННЯ в слідуючому:
Податкові забов`язання по цій ПН включаються до декларації з ПДВ в звітності за лютий чи за березень?
Консультация исполнителя
Відповідно до пункту 187.1 статті 187 Податкового кодексу датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;
б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.
На дату виникнення податкових зобов'язань платник податку зобов'язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) у встановлений Податковим кодексом термін (пункт 201.1 статті 201 Кодексу).
Таким чином, оскільки податкова накладна складається саме на дату виникнення податкових зобов'язань, а така дата припадає на звітний період лютий 2020, то зобов'язання за ПН, складеною 24 лютого, включаються до податкової декларації саме за лютий, незалежно від дати її реєстрації.
З повагою, аудитор Бутник І.М.
-
Показать ответ на отзыв
Большое спасибо за компетентный и вполне понятный ответ. Возможно для большинства, заданный мною вопрос, абсолютно простой и кто-то даже улыбнулся. Но я не бухгалтер по профессии
-
Спасибо Вам!
-
