Налогообложение ЧП в 2020 году

Прежде чем приступить к регистрации предпринимательской деятельности, необходимо ознакомиться с системой налогообложения, действующей в стране. Вооружившись необходимыми знаниями, будет проще выбрать ту процентную ставку, которая выгодна вам при выбранной сфере деятельности и ожидаемом доходе, и ваше частное предприятие перейдет на упрощенную систему налогообложения. Вы будете иметь представление о том, в какие сроки сдавать отчеты, и как лучше распоряжаться полученным доходом.

Налоговый кодекс Украины, принятый в 2011 году, собрал воедино и систематизировал нормы, регулирующие взимание налогов с предпринимателей и физических лиц. Справедливости ради необходимо отметить, что, несмотря на огромные достижения в сфере налоговой системы, так и не удалось добиться стабильности системы налогообложения предприятий. 

Изменения 2020

Перечень налогов, подлежащих уплате в Украине, практически остался без существенных изменений и дополнений. Все внесенные изменения нацелены только на уточнения и разъяснения существующих позиций. Самым значимым изменением в кодексе можно назвать уточнение порядка использования кассового аппарата, а со второго квартала текущего года рост порога максимального дохода для уплаты единого налога.

Законодательство Украины устанавливает три основные системы налогообложения: 

•  общая система налогообложения частных предпринимателей;
• упрощенная система налогообложения предприятий;
• льготные режимы.

Рассмотрим подробнее, что представляет собой каждая система налогообложения на сегодняшний день.

Общая система налогообложения ЧП

Этой системой пользуются компании, получающие высокие годовые доходы от предпринимательской деятельности. Предпринимателями выбираются наиболее приемлемые формы налогообложения, увязанные с текущими моментами производства и скорректированные бухгалтерским учетом. Общая система является совокупностью ряда налогов, из которых три обязательны для уплаты всеми ЧП, а остальные платятся, исходя из рода деятельности предприятия.

Налог на прибыль

Как явствует из названия налога, базой для его начисления является прибыль компании, образующаяся в результате вычитания из суммарного дохода всех расходов, связанных с основной деятельностью компании. Процентная ставка налога составляет 18%. 

Изменения в порядке взимания доходов с частных предприятий разделили все компании на две большие категории:

• предприятия, годовой доход которых не превышает 20 млн. Раз в году такие компании подают налоговые декларации, по которым уплачивают налоги;
• предприятия с доходом, превышающим 20 млн. — они обязаны перечислять налоги ежеквартально.

Налог на добавленную стоимость

Этот налог играет не меньшую роль в системе налогообложения, чем налог на прибыль. Он введен с целью увеличения стоимости товара на ставку НДС (в 2020 году она составляет 20%). Данный вид налога оплачивается непосредственно самим покупателем товара или услуг, а продавец перечисляет его в бюджет.

Налог на дивиденды

Этот налог уплачивается предпринимателями в следующем порядке:

• если компания оплачивает налоги на общих основаниях, то размер налога составляет 5%;
• компанию, уплачивающую единый налог обязуют выплачивать 9%.

Единый социальный взнос, налог на прибыль физических лиц, военный сбор

ЕСВ оплачивают предприниматели, которые привлекают к работе физических лиц на договорной основе. Для этого налога, равно как и для налога на прибыль физических лиц и военного сбора основанием служит заработная плата и аналогичные платежи.

Экологический налог

Этот налог оплачивают компании, не утилизирующие самостоятельно вредные продукты производства. Многие компании не в силах осуществлять такие дорогостоящие процедуры утилизации, поэтому обязаны платить за выбросы в атмосферу вредных веществ, потраву плодородных сельхозугодий и прочее.

Упрощенная система налогообложения ЧП

Частные предприниматели малого и среднего бизнеса предпочитают пользоваться упрощенной системой налогообложения. Они оплачивают только единый налог с выручки предприятия. Они избавлены от контроля со стороны налоговых служб за правильностью определения расходов, связанных с основной деятельностью. Это значительно упрощает составление бухгалтерской отчетности. 

Величина единого налога имеет фиксированный размер, зависящий от того, к какой группе относится плательщик налога. УСН предусматривает две группы плательщиков:

• К третьей группе относятся частные предприниматели, имеющие выручку менее 7 млн. грн., при этом списочный состав сотрудников компании не ограничивается. Размер налога, предусмотренный для данной категории компаний, составляет 5%, а при условии регистрации в качестве плательщика НДС – 3%. 
• К четвертой группе относятся частные предприятия, ориентированные на сельскохозяйственное производство. 

Тщательно изучив налоговое законодательство, каждый частный предприниматель вправе зарегистрировать свою компанию по той системе, которая ему выгодна как в финансовом, так и в правовом аспекте.