Налог на ТС – положения 2020

Налог на авто, наряду со сборами за землю и недвижимость, является подвидом налога на имущество, введенного у нас в 2015-м. Его платят физические лица, предприятия и нерезиденты. В предыдущие годы налог на автомобили взимался в виде:

• сбора за факт первой регистрации ТС;
• транспортного сбора, начисляемого при проведении технического осмотра и перерегистрации машины.

Сейчас собственники вносят только налог на авто, который часто именуется транспортным.

Главное о налоге на автомобили

В 2015-м сбор должны были платить все собственники легковых машин не старше 5 лет с объемом цилиндров свыше 2500 и 3000 куб. см. (соответственно, дизельные и бензиновые моторы). В 2016 налог стали начислять на ТС с рыночной ценой более 750 минимальных зарплат, с 2017 – 375 минзарплат.

В текущем году сбор платится всеми владельцами авто не старше 5 лет с момента производства и ценой 1771125 грн. Рыночная стоимость транспортных средств осуществляется с учетом их пробега, объема и вида двигателя, модели, марки, типа коробки передач.

Плательщики налога – все предприятия и организации, включая и зарубежные, физлица, которые являются официально зарегистрированными владельцами авто. Здесь есть небольшой нюанс. Если машина реализуется по гендоверенности, сбор за нее станет платить лицо, внесенное в Реестр МРЭО в качестве владельца ТС.

За год ставка налога равняется 25000 грн. за 1 авто. Если кто-то владеет несколькими транспортными средствами, ему придется вносить сбор за каждое из них.

Правила оплаты налога на авто

Сбор в соответствии с положениями НКУ вносится разными способами. Здесь все зависит от статуса, в котором выступает налогоплательщик.

Как платить физлицу?

Фискальная служба рассылает уведомления гражданам Украины по месту их проживания (нерезидентам – по адресу регистрации ТС), в котором указывается сумма налога на авто. Такие сообщения отсылаются до 1 июля. В них, кроме суммы сбора, указывается счет, принадлежащий местному бюджету. Именно на него и следует перечислять налог.

Формально, без уведомления от налоговой владельцы машины могут не платить обязательный сбор. Фактически же за его неуплату наступают санкции. Оспорить их можно только в судебном порядке. Физическое лицо должно внести деньги на протяжении 60 дней (календарных) после получения уведомления от ГНС.

Физлица-предприниматели уплачивают налог по аналогичной схеме.

Как платят юридические лица?

Бухгалтера предприятий и компаний рассчитывают транспортный налог самостоятельно, учитывая все авто, имеющиеся у организации на 1 января. Затем по адресу регистрации машины они подают налоговую декларацию. Сбор вносится пропорциональными долями поквартально.

Продажа ТС и уплата налога

Физлица вносят транспортный сбор за отчетный год предоплатой. При продаже машины, оплаченный налог пересчету и возврату не подлежит.

Если ТС приобретается в течение года:

• сбор за него насчитывается с той даты, когда оно было официально зарегистрировано;
• оплата производится по числу месяцев владения машиной покупателем;
• налоговая должна прислать новому собственнику сообщение о сумме сбора.

Продажа и приобретение ТС юридическими лицами

Декларация о покупке авто предприятием оформляется на протяжении 30 дней с даты, когда транспортное средство перешло в его владение. Налог платится за число месяцев эксплуатации машины новым собственником.

Пример. Допустим, компания купила ТС в июле. До 30 сентября ей нужно в обязательном порядке внести налог за два месяца, а оставшуюся (за октябрь, ноябрь и декабрь) часть – до 30 января.

Такие же требования выдвигаются к юридическими лицам, приобретающим авто.

Многих руководителей и бухгалтеров предприятий интересует вопрос возврата налога на авто. Разберем такой пример. Юрлицо владеет одной машиной на начало года. Оно подает декларацию в налоговую и платит налог за имеющееся в его распоряжении транспортное средство. Но в феврале автомобиль продается и возникает ситуация переплаты сбора. Вернуть ее невозможно. Закон не предусматривает каких-либо вариантов возврата излишне уплаченных денег.

Кратко об истории налога на ТС

Единственным обязательным платежом для собственников автомобилей до 2015 был сбор за первую регистрацию машины. Юрлица, кроме того вносили налог каждый квартал, при регистрации и всех последующих перерегистрациях.

Сбор за регистрацию

Налогоплательщиками считались все юридические и физлица, во владении которых находились:

• самолеты, вертолеты;
• водные суда;
• легковые и грузовые машины;
• другие колесные ТС.

Величина налога определялась, исходя из мощности ТС. Расчет суммы сбора осуществлялся в зависимости от:

• наибольшей взлетной массы (для самолетов и вертолетов);
• мощности двигателя в кВт или кубических см (автомобили и иные колесные ТС);
• длины корпуса в см либо мощностных характеристик двигателя в кВт (водные суда без силового агрегата и с таковым, соответственно).

Со всех новых ТС любого типа брался стандартный сбор, который не предусматривал уменьшения или увеличения размера налога. А вот для бывших в эксплуатацию машин задавались специальные коэффициенты.

Сбор не нужно было вносить за автомобили:

• принадлежавшие реабилитационным центрам для взрослых и детей-инвалидов, пансионатам для ветеранов труда и войны, домов-интернатов для детей и людей преклонного возраста;
• переданные на безвозмездной основе из местного либо госбюджета инвалидам (при условии, что двигатель ТС имел объем не выше 1500 куб. см).

Налог на роскошь

За годы независимости Верховная Рада разных созывов пыталась ввести специальный сбор на богатство. Под понятие последнего попадали и транспортные средства. Депутаты хотели, чтобы новый налог платили собственники:

• воздушной техники, зарегистрированной в соответствующем Госреестре;
• новые мотоциклы с двигателем свыше 995 куб. см;
• легковые машины с моторами от 3990 куб. см.;
• водные суда с постоянными и подвесными моторами мощностью более 75 кВт, внесенные в Судовой украинский реестр либо Судовую книгу.

Законодатели хотели, чтобы сбор за богатство оплачивался один раз – при ввозе ТС через таможню в нашу страну, приобретении машины, воздушных и водных судов в Украине. Ставку такого налога планировали сделать 40 % от цены купленного транспортного средства.