Не зареєстрована податкова накладна із ставкою 0 %, а тут починається перевірка по бюджетному відшкодуванню ПДВ, що робити?
Не зареєстрована податкова накладна на послугу з міжнародного перевезення вантажу за ставкою 0%.
Завтра розпочинається позапланова документальна перевірка по бюджетному відшкодуванню ПДВ.
Якщо ж сьогодні відправити ПН на реєстрацію, вона зареєструється завтра зранку, то який штраф буде: згідно п. 120-1.1 - 2 % обсягу постачання (без ПДВ), але не більше 1020 грн, чи можуть (мають право) податківці застосувати штраф згідно п. 120-1.2 – 5%? Так як на цей момент нема ППР, реєстрація ПН під час перевірки можлива чи ні?! А от уточнюючий розрахунок на виправлення помилок до ПДВ-декларацію сьогодні (у неділю вихідний день) подати можна, прийметься, видно що помилку виявили та намагалися виправити самостійно.
Консультация исполнителя
Згідно п. 52 прим. 1 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ протягом періоду з 1 березня 2020 року по останній календарний день місяця (включно), в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19) не застосовуються санкції за не реєстрацію (несвоєчасну) реєстрацію податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Тобто, у Вашому випадку, якщо Ви відправите ПН на реєстарцію зараз, то, якщо порушення сталося після початку дії карантину, то жодного штрафу НЕ БУДЕ, якщо ж порушення сталося ДО 1 березня 2020, то буде штраф згідно п. 120 прим. 1.1 ПКУ.
З повагою, аудитор, Бутник І.М.
