Заповнення строк додатку РІ декларації з прибутку
В минулих роках підприємство створило резерв під знецінення запасів за рахунок нерозподіленого прибутку (Дт 44 Кт 2811), в визначенні обєкту оподаткування ця операція не враховувалася. В минулому році цей резерв було частково відкориговано (Дт 946 Кт 2811 "сторно") частково використано. Чи мають ці дві останні операції відображатися в додатку РІ декларації за 2021 рік в строках 2.2.1 та 2.2.1.1?
Консультация исполнителя
Доброго дня!
Оскільки проведення Дт 946 Кт 2811 "сторно" збільшило фінрезультат, то згідно пп. 139.2.2. ПКУ Ви маєте зменшити його в Декларації, відобразивши суму такого коригування у рядку 2.2.1.1 додатку РІ, звісно, якщо застосовуєте різниці.
Усі інші Ваші проведення, які не вплинули на фінансовий результат поточного періоду, відображенню в коригуваннях не підлягають.
Із уточненнями та додатковими запитаннями щодо цієї консультації можете звертатись audit.niko@gmail.com
З повагою, аудитор Бутник Ігор.
-
Зрозуміло, дякую
