Налоговые изменения, ожидающие украинцев в 2025 году

Октябрь 2024 года принес Украине принятие законопроекта, предусматривающего существенное увеличение налогообложения. Наиболее изменится уровень налогов на военный сбор - с существующих 1,5% он вырастет до5%.

Глава финансового комитета ВРУ Даниил Гетманцев говорит о плановом привлечении в 2025 году в бюджет 140 миллиардов гривен. Это означает, что налоги вырастут не только для физических лиц, но и для ФЛПов. Какие изменения предусмотрены в налоговой системе и как изменены лимиты доходов для отдельных групп предпринимателей, предлагаем узнать дальше.

Повышение налогов в 2025 году – что происходит

Во время формирования бюджета на 2025 год, правительство рассматривало самые плохие сценарии. Прогнозы и планы на 2024 год не оправдались, поэтому на следующий были учтены различные возможные осложнения. Что произошло в 2024 году:

• Прогнозы по продолжительности войны оказались ложными — эксперты считали, что война закончится через полгода. Такое мнение привело к тому, что военный бюджет был заложен только в этот период.
• С начала года американские партнеры начали медлить с финансированием. Это привело к необходимости увеличения налогов, чтобы наполнить бюджет до нужного уровня.
• Украина успешно преодолела кризис с масштабными отключениями света и риском блекаута. Финансовая поддержка партнеров наладилась, что позволило избежать критической ситуации.

Если в 2025 году ситуация будет хуже прогнозируемой, ставка НДС может измениться в сторону увеличения. Это запасной план, который правительство страны согласовало с Международным валютным фондом.

Справка: Налог на добавленную стоимость (НДС) – налог, который по умолчанию заложен в стоимость товаров и услуг. При оплате товаров или услуг потребители автоматически платят НДС. В Украине уровень налога на добавленную стоимость составляет 20% на большинство товаров и услуг. При этом на лекарственные средства ставка будет ниже – 7%, а для отдельных групп сельскохозяйственных товаров – 14%.

Эксперты по экономическим и социальным исследованиям считают, что повышение НДС в Украине вряд ли произойдет. Увеличение налогов в первую очередь отразится на работе бизнеса, что приведет к негативному влиянию на экономическую ситуацию в стране в целом. Следует понимать, что увеличение роста НДС будет тормозить потребление, которое важно для динамичного развития экономики страны, и финансирования оборонного сектора.

С чем связан рост военного сбора

От международных партнеров Украина получает определенное количество ресурсов, необходимых оборонному сектору. Получение этих ресурсов согласно договоренностей распределено по периодам. Конечно, такая помощь очень важна, учитывая нынешнюю ситуацию в стране, однако за ее счет Украина не может полноценно финансировать военные потребности.

Для полноценного финансирования обороны страны необходимы средства. При этом их поступление должно быть регулярным и прогнозируемым, что возможно при условии роста обязательного военного сбора.

Для уплаты военного сбора по новым правилам правительство должно внести необходимые правки в законопроект, согласно которым предприниматели в 2025 году смогут платить за себя налоги.

Новый военный сбор — когда и как платить:

• При условии, что правки не будут внесены, предприниматели должны подавать отчетность по новым бланкам за 2025 год.
• При принятии законопроекта со всеми необходимыми правками, ФЛП Украины, относящихся к I и II групп, будут представлять отчет по новым бланкам в 2026 году, за 2025 год.
• В то время ФЛПы, относящиеся к ІІІ группе, должны подать первую отчетность за первый квартал в апреле.

Новый закон об увеличении налогообложения первоначально предусматривал необходимость внесения военного сбора задним числом. Уитм, закон вступил в силу с 1 декабря, поэтому уплату налога для ФЛП перенесли на начало нового года. При этом потребители товаров и услуг начали платить повышенный налог с 1 декабря 2024 года, в то время как ФЛП повышение коснулось только с 1 января 2025 года.

Какие изменения произошли в налогах Украины

В 2025 году в Украине узаконили новые налоговые правила, касающиеся как наемных работников, так и физических лиц-предпринимателей. Без изменений остаются такие налоги, как НДС, составляющий 20%, и налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который составляет 18%. Какие изменения произошли в налогах Украины:

• военный сбор вырос до 5% с 1,5%;
• ФЛП III группы будут платить 1% от дохода;
• ФЛП I, II и IV групп будут платить 10% размера минимальной заработной платы в месяц;
• банковская сфера – налог на прибыль составляет 50%;
• другие финансовые (небанковские) предприятия кроме страховых компаний – базовая ставка составляет 25%;
• минимальный налог на землю 700 грн. и 1400 грн. за 1 га;
• автозаправочные станции - авансовые взносы по налогу на прибыль;
• отчетность каждого месяца по НДФЛ, военному сбору и ЕСВ (единому социальному взносу);
• увеличение ренты на добычу отдельных веществ.

Новые ставки налогов на доходы физлиц

После обновления налоговой системы, общая нагрузка на зарплаты выросла с 19,5% до 23%. Это включает в себя неизменный налог на доходы физических лиц в размере 18% и увеличенный военный сбор — 5% вместо предыдущих 1,5%.

С учетом минимальной зарплаты в 8000 грн, содержание составит 1840 грн. Следовательно, работник получит «на руки» около 6160 грн. При средней зарплате, которая по данным третьего квартала 2024 года составляла 21946 грн, содержание будет равно примерно 5047 грн, а чистая выплата — почти 16700 грн.

Налоговые обязательства для ФЛП в 2025 году

С начала 2025 г. была отменена льгота на уплату единого социального взноса (ЕСВ) для большинства физических лиц-предпринимателей. Теперь ЕСВ обязателен для уплаты, и его минимальный размер составляет 1760 грн (22% от минимальной зарплаты). Налоги по группам ФЛП:

• Группа IЕдиный налог составляет 302,80 грн, что соответствует 10% прожиточного минимума (3028 грн). Военный сбор - 800 грн.
• 2 группаРазмер единого налога вырос до 1600 грн. (20% от минимальной зарплаты). Военный сбор - 800 грн.
• III група Единый налог остается без изменений: 3% от дохода по НДС или 5% без НДС. Военный сбор – 1% от дохода.
• IV група Ставка налога варьируется в зависимости от типа земель и места их расположения. Военный сбор - 800 грн.

Исключение в системе обязательной оплаты ЕСВ составляют пенсионеры, лица с инвалидностью и работники, за которых работодатель платит полноценный взнос. Кроме того, ФЛП, находящиеся на общей системе налогообложения и не получающие доход, также освобождаются от уплаты ЕСВ.

Требования для POS-терминалов для предпринимателей

Кроме изменений в уплате налогов, в 2025 году в Украине расширен круг предпринимателей, которые должны обеспечить возможность безналичной оплаты через POS-терминалы. Это касается тех, кто непосредственно работает с клиентами — в торговых точках, салонах, кабинетах, а также принимающих наличные.

Ранее предприниматели в населенных пунктах с населением до 5 тысяч были освобождены от штрафов за отсутствие терминалов. В 2025 году льгота отменена, и штрафы могут достигать:

• 8500 грн - за нарушение прав потребителей;
• от 1700 до 17000 грн - административный штраф.

Предприниматели должны фискализовать операции за наличный и безналичный расчет. Это означает необходимость использования физического кассового или программного аппарата.

Однако некоторые категории могут продолжать работу без обязательного использования POS-терминала. Это: предприниматели, осуществляющие деятельность на территориях боевых действий, а также работающие исключительно онлайн.