Податкові зміни, що чекають на українців у 2025 році

Жовтень 2024 року приніс Україні ухвалення законопроєкту, який передбачає суттєве збільшення оподаткування. Найбільш зміниться рівень податків на військовий збір — з існуючих 1,5% він зросте до 5%.

Очільник фінансового комітету ВРУ Данило Гетманцев говорить про планове залучення у 2025 році в бюджет 140 мільярдів гривень. Це означає, що податки зростуть не лише для фізичних осіб, а також ФОПів. Які зміни передбачені в податковій системі і як змінено ліміти доходів для окремих груп підприємців, пропонуємо дізнатися далі.

Підвищення податків у 2025 році — що відбувається

Під час формування бюджету на 2025 рік, уряд розглядав найгірші сценарії. Прогнози та плани на 2024 рік не справдились, тому на наступний, були враховані різні можливі ускладнення. Що сталося у 2024:

• Прогнози щодо тривалості війні виявились похибними — експерти вважали, що війна закінчиться за півроку. Така думка призвела до того, що військовий бюджет було закладено лише на цей період.
• З початку року американські партнери почали зволікати із фінансуванням. Це призвело до необхідності збільшення податків, щоб наповнити бюджет до потрібного рівня.
• Україна успішно подолала кризу з масштабними відключеннями світла та ризиком блекауту. Фінансова підтримка партнерів налагодилась, що дозволило уникнути критичної ситуації.

Якщо у 2025 році ситуація буде гіршою від прогнозованої, ставка ПДВ може змінитися в сторону збільшення. Це такий собі запасний план, який уряд країни узгодив з Міжнародним валютним фондом.

Довідка: Податок на додану вартість (ПДВ) — податок, що за замовчуванням закладений у вартість товарів та послуг. При сплаті за товари чи послуги, споживачі автоматично сплачують ПДВ. В Україні рівень податку на додану вартість складає 20% на переважну більшість товарів та послуг. При цьому, на лікарські засоби ставка буде нижче — 7%, а для окремих груп сільськогосподарських товарів — 14%.

Експерти з економічних та соціальних досліджень вважають, що підвищення ПДВ в Україні навряд чи відбудеться. Збільшення податків в першу чергу позначиться на роботі бізнесу, що призведе до негативного впливу на економічну ситуацію в країні в цілому. Варто розуміти, що збільшення росту ПДВ буде гальмувати споживання, яке є важливим для динамічного розвитку економіки країни, та фінансування оборонного сектору.

З чим пов'язане зростання військового збору

Від міжнародних партнерів Україна отримує певну кількість ресурсів, необхідних для оборонного сектору. Отримання цих ресурсів, згідно домовленостей, розподілено по періодам. Звісно, така допомога є надважливою, враховуючи нинішню ситуацію в країні, проте за її рахунок Україна не може повноцінно фінансувати військові потреби.

Для повноцінного фінансування оборони країни необхідні кошти. При цьому їх надходження має бути регулярним та прогнозованим, що можливе за умови зростання обов’язкового військового збору.

Для сплати військового збору за новими правилами, уряд має внести необхідні правки в законопроєкт, згідно з якими підприємці у 2025 році матимуть змогу сплачувати за себе податки.

Новий військовий збір — коли і як сплачувати:

• За умови, якщо правки не будуть внесені, підприємці мають подавати звітність за новими бланками за 2025 рік.
• За умови прийняття законопроєкту з усіма необхідними правками, ФОПи України, що відносяться до І та ІІ груп, будуть подавати звіт за новими бланками у 2026 році, за 2025 рік.
• В той час ФОПи, що відносяться до ІІІ групи, мають подати першу звітність за перший квартал у квітні.

Новий закон про збільшення оподаткування, спочатку передбачав необхідність внесення військового збору заднім числом. Уітм, законопроєкт набув чинності з 1 грудня, тому сплату податку для ФОПів перенесли на початок нового року. При цьому споживачі товарів та послуг почали сплачувати підвищений податок з 1 грудня 2024 року, в той час як ФОПів підвищення торкнулося лише з 1 січня 2025 року.

Які зміни відбулися в податках України

У 2025 році в Україні узаконили нові податкові правила, що стосуються як найманих працівників, так і фізичних осіб-підприємців. Без змін залишаються такі податки як ПДВ, що складає 20%, та податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), що складає 18%. Які зміни відбулися в податках України:

• військовий збір виріс до 5% з 1,5%;
• ФОПи ІІІ групи будуть сплачувати 1% від доходу;
• ФОПи I, II та IV груп будуть сплачувати 10% розміру мінімальної заробітної плати на місяць;
• банківська сфера — податок на прибуток складає 50%;
• інші фінансові (небанківські) підприємства крім страхових компаній — базова ставка складає 25%;
• мінімальний податок на землю 700 грн та 1400 грн за 1 га;
• автозаправні станції — авансові внески з податку на прибуток;
• звітність кожного місяця щодо ПДФО, військового збору та ЄСВ (єдиного соціального внеску);
• збільшення ренти на видобуток окремих речовин.

Нові ставки податків на доходи фізосіб

Після оновлення податкової системи, загальне навантаження на зарплати зросло з 19,5% до 23%. Це включає незмінний податок на доходи фізичних осіб у розмірі 18% та збільшений військовий збір — 5% замість попередніх 1,5%.

З урахуванням мінімальної зарплати у 8000 грн, утримання складатиме 1840 грн. Отже, працівник отримає «на руки» близько 6160 грн. При середній зарплаті, що за даними третього кварталу 2024 року становила 21946 грн, утримання дорівнюватиме приблизно 5047 грн, а чиста виплата — майже 16700 грн.

Податкові зобов’язання для ФОПів у 2025 році

З початку 2025 була скасована пільга на сплату єдиного соціального внеску (ЄСВ) для більшості фізичних осіб-підприємців. Тепер ЄСВ є обов’язковим для сплати, і його мінімальний розмір складає 1760 грн (22% від мінімальної зарплати). Податки за групами ФОП:

• I група Єдиний податок становить 302,80 грн, що відповідає 10% від прожиткового мінімуму (3028 грн). Військовий збір — 800 грн.
• II група Розмір єдиного податку зріс до 1600 грн (20% від мінімальної зарплати). Військовий збір — 800 грн.
• III група Єдиний податок залишається без змін: 3% від доходу з ПДВ або 5% без ПДВ. Військовий збір — 1% від доходу.
• IV група Ставка податку варіюється в залежності від типу земель і місця їх розташування. Військовий збір — 800 грн.

Виняток в системі обов'язкової сплати ЄСВ становлять пенсіонери, особи з інвалідністю та працівники, за яких роботодавець сплачує повноцінний внесок. Крім того, ФОПи, які перебувають на загальній системі оподаткування і не отримують дохід, також звільняються від сплати ЄСВ.

Вимоги щодо POS-терміналів для підприємців

Крім змін у сплаті податків, в 2025 році в Україні розширено коло підприємців, які повинні забезпечити можливість безготівкової оплати через POS-термінали. Це стосується тих, хто безпосередньо працює з клієнтами — у торгових точках, салонах, кабінетах, а також тих, хто приймає готівку.

Раніше підприємці у населених пунктах з населенням до 5 тисяч осіб були звільнені від штрафів за відсутність терміналів. В 2025 році пільгу скасовано, і штрафи можуть сягати:

• 8500 грн — за порушення прав споживачів;
• від 1700 до 17000 грн — адміністративний штраф.

Підприємці мають фіскалізувати операції за готівковий і безготівковий розрахунок. Це означає необхідність використання фізичного касового апарату або програмного.

Втім, деякі категорії можуть продовжувати роботу без обов’язкового використання POS-терміналу. Це: підприємці, які здійснюють діяльність на територіях бойових дій, а також ті, хто працює виключно онлайн.