Налог на недвижимость – полная информация

Налог на недвижимое имущество – это местный сбор. Он не распространяется на земельные участки. Его объектами считаются:

• Любые жилые постройки, начиная от дачных и садовых домов, комнат в коммуналках и многосемейках и заканчивая многоквартирными зданиями и частными коттеджами.
• Нежилые – вспомогательные и хозяйственные помещения и строения (трансформаторные подстанции, котельные, уборные, гаражи, сараи и так далее), торговые, офисные, складские, гостиничные, промышленные здания.

Рассматриваемый налог не взимается с:

• жилых объектов, которые официально признаны негодными для эксплуатации;
• построек, находящихся в ведении государственной власти, местных громад;
• любой недвижимости, которой владеют общественные объединения инвалидов;
• объектов, расположенных на участках безусловного отселения, в отчужденных областях;
• сооружений, используемых производителями сельскохозяйственной продукции;
• семейных детдомов;
• производственных участков, цехов, складов, иных промышленных строений;
• МАФов и других построек, предназначенных для работы бизнеса;
• общежитий;
• жилищ детей-инвалидов, воспитывающихся одинокой матерью или отцом несовершеннолетних, сирот.

Несколько лет назад в правила начисления налога были внесены существенные изменения. К основным новшествам, которые действуют сейчас, относят:

• Ставка сбора устанавливается местной властью. Его размер за 1 кв. м. не может превышать 1,5 % от величины официальной минимальной зарплаты.
• Органы самоуправления определяют льготные показатели облагаемых налогом жилищ.
• Налог начисляется на нежилые и жилые строения (до этого сбором облагались только последние).
• Повышена ставка на крупные дома (500 квадратов) и квартиры (300).

Законодательно отменена ответственность плательщиков за невнесение сбора за недвижимость, если сотрудники фискальной службы не вручали либо не посылали уведомление о необходимости выполнения такого действия. Они имеют право «напомнить» о налоге в течение последующих 3 лет и насчитать его именно за этот промежуток времени, но не более того.

Кто является плательщиком налога?

Необходимость внесения сбора за недвижимость возлагается на всех (нерезидентов, юридических и физлиц), у кого в собственности имеются указанные в начале статьи объекты налогообложения. Если последними одновременно владеет 2 и более собственников, плательщики определяются нижеприведенным образом:

• На объект оформлено совместное общее владение. Он не разделен в натуре. За такую недвижимость налог вносит один совладелец по согласованию с другими. Если они не могут договориться между собой, плательщика устанавливает суд.
• Недвижимость принадлежит разным лицам на правах долевой общей собственности. Налог платят все владельцы с учетом того, какую долю в объекте они имеют.
• За поделенное в натуре строение, находящееся в совместном общем владении, налог платят все собственники (каждый за свою часть).

Льготы – правила начисления, примеры

Налог на недвижимость может уплачиваться на специальных условиях. Льготы состоят в том, что налоговая база на некоторые виды недвижимости снижается на какое-либо фиксированное значение. По большому счету, здесь речь идет не о льготе в ее классическом понимании. А скорее о максимально допустимой (граничной) квадратуре жилплощади, за которую не требуется платить интересующий нас сбор. Физлицам не нужно платить налог за:

• дома площадью до 120 кв. м.;
• квартиры до 60 кв. м.;
• разнотипные жилища суммарной площадью до 180 квадратов.

Чтобы понять все вышесказанное, разберем простой пример. Допустим, физическое лицо имеет в собственности небольшой дом площадью 50 кв. м. Другой недвижимости у него нет. Налоговая база на такой объект равняется: -10 кв. м. (50 – 60). Это значит, что у гражданина не возникает налогового обязательства.

Усложним ситуацию. Человек владеет частным домом 250 кв. м. и квартирой 50 квадратов:

• общая квадратура его недвижимости – 300;
• отнимаем от 300 льготу для разнотипных строений (180);
• получаем 120 кв. м., за которые и придется платить налог.

Дома, которыми владеет сразу несколько граждан, облагаются сбором с учетом того, было ли выделение долей в нем на каждого собственника либо нет.

Налог на недвижимость – ставка

Местные органы определяют величину налога. Они не могут установить его ставку выше 1,5 % от установленной в нашей стране минимальной зарплаты.

Важно! Описываемый налог не причисляется к категории обязательных. Если местный совет не установил его ставку либо вовсе не утвердил такой сбор, оплачивать его не нужно.

Отчетность по налогу, принцип расчета и сроки уплаты

Определением суммы сбора занимается налоговая служба. Физическим лицам ее сотрудники отправляют специальные письменные уведомления. Адресаты должны получить их до 1 июля. Если человек не согласен с выставленной суммой, ему следует выполнить сверку данных по:

• льготе;
• находящейся в его собственности недвижимости;
• ставке сбора;
• квадратуре объектов.

Когда сверка показывает расхождения в сведениях, полученных от физлица, и данных от налоговой:

• высланное уведомление отзывается;
• сбор пересчитывается.

Гражданину для сверки нужно предоставить в фискальный орган оригиналы официальных бумаг и справок, подтверждающих его правоту.

Пример расчета. Исходные данные:

• физлицо владеет домом площадью 600 кв. м.;
• местные властные органы установили ставку 1,5 %;
• минимальная зарплата в 2020 равняется 4723 грн.

Расчет величины налога производится таким образом:

• 600 – 120, получаем налоговую базу 480 квадратов;
• умножаем 1,5 на 4173, получаем величину ставки 70, 85 грн.;
• прибавляем 25 тысяч гривен (добавочный сбор за жилье более 500 кв. м.).

После нехитрых расчетов: 70,85 х 480 + 25000, получаем размер сбора за недвижимость. Он составляет 59008 гривен.

Юрлицам фискальная служба никаких уведомлений не рассылает. Они обязаны сами высчитать величину налога, а затем:

• внести его в декларацию;
• разбить сумму сбора на одинаковые доли;
• оплачивать равные части поквартально.

Налог на недвижимые объекты уплачивается:

• юрлицами – авансовыми поквартальными суммами;
• физлицами – в течение 60 суток после получения решения-уведомления от фискальной службы.