Регистрация ФЛП в 2025 году: о каких новациях следует знать

В 2025 году в Украине вступили в силу важные изменения, касающиеся регистрации и налогообложения физических лиц-предпринимателей. Изменения, вступившие в силу с 1 апреля, касаются обновленных требований к ФЛП III группы, правилам уплаты ЕСВ, а также введению обязательного военного сбора. Рассмотрено, как украинским предпринимателям адаптироваться к новым условиям и что обратить особое внимание на начало бизнеса.

Ключевые изменения в налоговом законодательстве

Одним из главных новшеств стала обязательная уплата военного сбора в размере 1% от общего дохода для предпринимателей, относящихся к ІІІ группе. Кроме этого, с апреля 2025 года Единый социальный взнос (ЕСВ) стал обязательным для всех категорий ФЛП независимо от наличия прибыли (есть несколько исключений). Еще одно нововведение — обновленная форма налоговой декларации, которую теперь обязаны представлять все предприниматели ІІІ группы.

Как зарегистрировать ФЛП в 2025 году

Самый быстрый и удобный способ регистрации физического лица предпринимателя в Украине — онлайн, через портал "Действие". В процессе следует указать перечень КВЭДов — кодов видов экономической деятельности, которые планируете осуществлять в рамках работы будущего предприятия. Один предприниматель может выбрать несколько КВЭДов – основной и дополнительный. Примеры КВЭДов для маркетинговых услуг:

• 73.20 - Исследование рынка и общественного мнения
• 73.11 - Рекламные агентства
• 63.11 - Обработка данных, хостинг и смежные услуги
• 63.12 — Веб-порталы
• 74.10 - Специализированный дизайн
• 59.11 - Производство видео- и кинофильмов

Бизнесменам следует указывать не только основную, но и смежные категории – это расширит ваши возможности в сотрудничестве с клиентами.

Открытие банковского счета для ФЛП

ФЛП может открыть счет как в отечественном, так и в иностранном банке. Выбор денежного учреждения зависит от условий верификации, тарифов и потребностей бизнесмена. При работе с зарубежными клиентами популярными вариантами остаются Revolut или PayPal. В то же время, следует учитывать валютные ограничения, регламентирующие поступление средств из-за границы — условия зависят от типа операций и объемов.

Налоговые модели

Для ФЛП чаще выбирают упрощенную систему налогообложения (единый налог). Упрощенная система имеет три группы, в каждой из которых разные налоговые нагрузки и требования по осуществлению деятельности предприятия.

Пример: если вы создаете ФЛП для предоставления услуг в сфере маркетинга, можно выбирать две налоговые модели – вторую и третью группу упрощенной системы.

1. ІІ группа используют при работе только с физическими лицами или другими ФЛПами, которые также находятся на упрощенной системе. Не допускается сотрудничество с юридическими лицами. Лимит дохода – до 6 672 000 грн в год. Вправе снимать до 10 наемных работников.

В 2025 году налоги для ІІ группы составляют:

• единый налог – 1 600 грн/мес;
• ЕСВ – 1 760 грн/мес;
• военный сбор - 800 грн/мес; общая сумма - 4 160 грн/мес.

2. III группа – наиболее универсальная, позволяет работать с любыми клиентами, в том числе с юридическими лицами и нерезидентами. Годовой лимит дохода ФЛП III группы — до 9 336 000 грн. Относительно количества наемных работников ограничения отсутствуют.

Налоговые ставки для ІІІ группы:

• единый налог: 3% (если плательщик НДС) или 5% (без НДС);
• военный сбор – 1% от дохода;
• ЕСВ – 1 760 грн в месяц.

Как избежать двойного налогообложения

Для предпринимателей, проживающих за границей (например, в странах Европы) возможно признание их налоговыми резидентами другой страны. Это создает риск двойного налогообложения. Чтобы избежать риска начисления двойных налогов в обеих странах, рекомендуется:

• получить налоговую консультацию в стране проживания;
• проверить, действует ли между Украиной и избранной страной соглашение об избежании двойного налогообложения;
• предоставить подтверждение об уплате налогов в Украине.

Некоторые государства в особенности Европейского Союза уже ввели упрощенные механизмы для украинцев, работающих дистанционно, поэтому лучше заранее узнать возможные льготы.

Итоги

Новые налоговые правила 2025 года требуют от ФЛП большего внимания к нюансам отчетности и выбору модели налогообложения. Несмотря на это, процедура регистрации остается простой, а благодаря цифровым инструментам максимально доступной. Грамотное планирование деятельности позволит избежать штрафов и обеспечить стабильную работу в новых реалиях.