Что изменилось в налоговом законодательстве в 2025 году в Украине

С начала 2025 года в Украине начали действовать новые правила налогообложения, затронутые физическими лицами, предпринимателями, банковским и аграрным секторами. Благодаря этим изменениям планируется увеличение поступлений в бюджет, стабилизация финансового положения и соответствие законодательству Европейского Союза. Рассмотрим в статье ключевые инновации налогового законодательства Украины в 2025 году.

Какие изменения произошли в системе налогообложения

Изменения в системе налогообложения Украины, прежде всего, произошли из-за военного положения, в котором страна находится с 2022 года. Основные аспекты новых правил:

1. Прожиточный минимум и минимальная заработная плата — повышение не планируется.

В 2024 году украинцы столкнулись с высоким уровнем инфляции, что негативно отразилось на финансовом состоянии многих. Несмотря на ожидания населения, позитивные изменения в росте минимальной зарплаты и прожиточного минимума, можно не ожидать. В 2025 году цифры остаются неизменными — 8000 гривен в месяц составляет минимальная зарплата и 3028 гривен прожиточный минимум для трудоспособных лиц.

2. Изменения в налогообложении для физических лиц-предпринимателей (ФЛП) стали достаточно существенными.

Новые ставки налогов и обязательные взносы:

• Единый налог:

I группа: 302,80 гривен в месяц (10% от прожиточного минимума). Доходный лимит - 1336000 гривен;

II группа: 1600 гривен в месяц (20% от min зарплаты). Доходный лимит - 6672000 гривен;

III группа: 5% дохода (или 3% НДС). Доходный лимит - 9336000 гривен.

• Единый социальный взнос (ЕСВ):

Min платеж - 1760 гривен в месяц (22% от min зарплаты).

Max база налогообложения – 160000 гривен в месяц, что соответствует взносу в 35200 гривен.

• Военный сбор:

С 1 декабря 2024 г. военный сбор для физических лиц вырос с 1,5% до 5%. То есть при заработной плате в 20000 гривен, на охранный сектор страны теперь будет отчислено 1000 гривен, вместо 300 гривен. Военный сбор для ФЛП:

• I, II и IV группы: 800 гривен в месяц (10% от min заработной платы):
• III группа: 1% дохода.

3. Расширение использования POS-терминалов

Список ФЛПов, которые с 1 января 2025 года должны обеспечить возможность безналичных расчетов через POS-терминалы, расширяется. Новая норма теперь актуальна для предпринимателей, торгующих в населенных пунктах с меньшей численностью населения (до 5000 человек). В то время существуют исключения, кто из предпринимателей может пока не устанавливать POS-терминалы:

• ФЛП, работающих на ТОТ, или населенных пунктах, где ведутся активные боевые действия;
• также избежать использования POS-терминалов разрешено предпринимателям, выполняющим продажу продукции собственного выращивания или откорма;
• торгуют в выездной форме или пользуются выездными автоматами;
• предприниматели первой группы единого налога

Увеличение использования POS-терминалов украинскими предпринимателями имеет целью усовершенствовать существующую налоговую систему и предоставить возможность гражданам и гостям страны проводить расчеты удобным для себя способом.

4. Банковские и финансовые учреждения

Новые правила в системе налогообложения Украины также затронули банковский и финансовый секторы. Их в 2025 году ожидает существенное повышение налогов:

• Для банков растет ставка налога на прибыль. Теперь она составляет 50%.
• Остальные финансовые учреждения, за исключением страховых компаний, будут уплачивать ставку налога на прибыль в размере 25%.

В налоговом комитете парламента уверены, что банковская сфера отнюдь не пострадает от нововведений, так как в 2024 году такие учреждения имели рекордные доходы. В реальности изменения коснутся представителей бизнеса и физических лиц, для которых поднимутся процентные ставки по кредитам. Это может привести к отмене оформления кредитования и сокращению финансирования новых проектов.

5. Рост акцизов

Украина продолжает движение в сторону Европейского союза, потому акцизы на табачные изделия в нашей стране продолжают расти. К 2028 году планируется увеличение акциза на табачную продукцию – 90 евро за 1000 сигарет. В 2025 году цена на пачку сигарет в Украине увеличилась на 40 грн, из-за роста акцизного сбора (с 1000 сигарет – 78 евро). Для табачных изделий электрического нагрева ставка несколько ниже – 70,4 евро за 1000 сигарет.

6. Минимальное налоговое обязательство (МНС)

Для сельскохозяйственных земель с 1 января 2024 и до неопределенного срока действуют новые порядки расчетов МНС. Минимальная оплата составляет:

• 700 грн за 1 га;
• 1400 грн за 1 га (земельный участок с долей пашни более 50%).

При нарушении правил оплаты минимального налогового обязательства нарушитель теряет право на упрощенную систему налогообложения. Следует отметить, что обязательство рентной платы за пользование землей в сельскохозяйственных целях приводит к существенной нагрузке на малых и средних фермеров. В результате предприниматели будут вынуждены поднять цены на продукцию, чтобы дальше продолжать вести бизнес.

7. Отдельные экономические отрасли

Изменения в системе налогообложения также коснулись отдельных отраслей экономики: виноделия, нефтегазовой промышленности и добычи песка и щебня. Для винодельческой сферы изменения имеют положительную тенденцию — продукция украинского производства становится более дорогой (имеется в виду минимальная стоимость продукции). Это позволяет создавать благоприятные условия для конкурентоспособности изготовителей качественного отечественного продукта.

В нефтегазовой отрасли изменения связаны с появлением авансового взноса по налогу на прибыль каждой автозаправочной станции. Благодаря этой инициативе можно реально поддержать легальные компании и увеличить их конкурентоспособность.

Повышение рентной платы ожидает добытчиков песка и щебня. Изменения призваны равномерно распределить налоговую нагрузку на предпринимателей, работающих в данной области.

8. Новый формат отчетности

С начала 2025 года украинские ФЛПы будут представлять отчетность за наемных работников каждый месяц. Также изменена форма отчетности по единому налогу – в нее добавлена ​​информация о военном сборе. До окончания военного положения в стране, предприниматели могут не бояться штрафов за отсутствие отчетов по контролируемым иностранным компаниям (КИК).

К чему могут привести новые изменения в налогообложении

Все изменения, принятые правительством Украины, разрабатывались совместно с рекомендациями отраслевых ассоциаций и учетом их рекомендаций. Планируется, что благодаря обновленной системе налогообложения увеличится приток финансов в госбюджет и удастся закрыть неотложные потребности оборонного сектора. При этом следует понимать, что большинство изменений могут иметь противоположный эффект.

Специалисты по экономической сфере предполагают, что большинство изменений приводят к ощутимой финансовой нагрузке для малых предпринимателей. В свою очередь это может повлечь за собой уход таких предприятий в тень. "зарплат в конвертах", избегание честной уплаты налогов или уменьшение бизнеса. Несмотря на то, что правительство Украины говорит о временности принятых мер, однако неопределенность сроков действия ставок вызывает беспокойство среди обычных граждан и представителей разных категорий бизнеса.