ФОП на едином налоге (2 группа) живет сейчас под защитой за границей и хочет продать остатки товара , находящегося в Украине, наемных работников у ФОПа нету, как правильно организовать этот процесс (торговля\опт\безнал ) по отгрузке товара не оформляя наемного работника , чтобы не нарушать законодательство.
Основной вид деятельности оптовая торговля.
Происходит это нерегулярно, единичные оптовые сделки несколько раз в месяц.
Оплату за товар предприниматель получает по безналичному расчету на свой предпринимательский счет IBAN в Украинском банке.
Товар отгружает доверенная особа предпринимателя отправляя товар по Украине от его имени транспортной компанией заказчику . Есть ли риск, что будет вопрос насчет неоформленного работника\ трудовых отношений ?
Если будет видно позже что предприниматель в момент оплат\ отгрузок товара находился за границей могут ли убрать с единого налога задним числом или другие финансовые санкции ?
Или безопаснее будет предпринимателю передать свой товар партнеру , у которого есть склад и заключить с ним в какой-то форме договор о складских услугах, чтобы партнер со своего склада отгружал данный товар для заказчика через транспортную компанию. Может ли тогда партнер отгружать товар от имени ФОПа ? Ранее предприниматель оплачивал услуги ответственного хранения , где кладовщик этой складской компании по телефонному звонку от ФОПа отгружал ранее оплаченный по безналу товар курьеру Новой Почты и предприниматель оплачивал этой компании раз в месяц счет на «складские услуги» и не содержал своего наемного работника .
Есть такой партнер, который может даже бесплатно сейчас для него это сделать или пропишет в договоре символическую небольшую сумму за свои услуги.
Нужно ли будет в данном случае регистрировать вновь появившийся склад и подавать форму 20опп на склад партнера ? (У предпринимателя написано в свидетельстве о едином налоге, что место осуществления деятельности вся территория Украины ).
Может ли он без наемных работников , находясь за границей , получать оплату за " посреднические услуги " (КВЕД такой есть у предпринимателя).
Или проще будет зарегистрировать ФОПом родственника, который находится в Украине и он от своего имени продаст данный товар ? ( Крайний вариант, не хотелось бы так делать).
Может ли Украинский фоп в Германии попасть под налогообложение за рубежом из-за подобных сделок ?
Просьба предоставить ответы по данному ряду вопросов.
Здравствуйте!
Если позволите, начнём с последнего вопроса. Соглашение между Украиной и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доход и имущество вступило в силу еще 04.10.1996 и естественно, не содержит особенностей, связанных с налогообложением физических лиц - предпринимателей. По Соглашению доход от коммерческой деятельности облагается только в той стране, в которой зарегистрировано предприятие (за исключением деятельности постоянных представительств, но у ФОПов представительств не бывает). Правда, ФОП в юридическом смысле предприятием не является, но другой подходящей нормы Соглашение не содержит. С другой стороны, сам только факт Вашей регистрации ФОП в Украине согласно Налоговому кодексу Украины позволяет Украине считать Вас налоговым резидентом именно Украины и оплачивать все налоги от предпринимательской дейтельности именно в Украине. Проблема только в том, что мы пока что не имеем практики применения этих норм для украинских ФОП, попавших за последний год в Герианию, поэтому советую не афишировать в Германии Вашу предпринимательскую деятельность в Украине. О наличии счетов в Украине Германия вряд ли узнает от Украины, т.к. я уже написал выше, Украина Вас считает своим резидентом и передавать в Германию информацию о Ваших счетах не обязана.
Теперь что касается Вашей распродажи товаров. Из всех Вами перечисленных вариантов считаю самым простым и надёжным тот, который есть на самом деле: отправка доверенным лицом товаров от Вашего имени. Если это действительно делается бесплатно. Да, налоговая может (если узнает, хотя и не должна) о Вашем пребывании за границей, спросить: как же отправлялись товары? Ответ: "просил знакомых бесплатно отправлять по доверенности", юридически не порождает факта наличия трудовых отношений с этим доверенным лицом, поскольку целиком находится в рамках Гражданского кодекса, а не Кодекса законов о труде. Даже если им покажется такой ответ не достаточно убедительным, то штраф за неоформленных работников применяет не налоговая, а инспекция по труду, которая к Вам точно не придёт, а если и придёт по "сигналу" налоговой, то для ФОП-единщиков за первое нарушение применяется не штраф, а предупреждение. То есть Вы с точки зрения неоформленного работника контролирующим органам не интересны, да и доказательств именно выполнения оплатной трудовой функции лицом по доверенности никаких нет. Никаким числом убрать с упрощёнки налоговая в этом случае тоже права не имеет, т.к. это не является нарушением условий предывания на упрощённой системе налогообложения.
Простые варианты с партнёром возможны только если партнёр зарегистрирован ФОП: самый простой - договор поручения на отправку Ваших товаров почтой покупателям с платой ему от Вас за эти услуги как ФОПу. Тогда он, естественно, должен иметь подходящий КВЕД на оказание таких услуг. (Я бы добавил курьерские и прочие коммерческие.) Если же партнёр не ФОП, то для Вас всё усложнается: тогда с оплачиваемых ему сумм надо будет удерживать и перечислять в бюджет 18% НДФЛ и 1,5% ВС и начислять 22% ЕСВ, а также ежеквартально подавать объединённый отчёт об этих налогах. 20-ОПП я бы в этом случае не подавал, т.к. право пользования складом партнёра с передачей Вами товара для отправки партнёру, не перешло.
С парнёром - ФОПом возможен также договор комиссии на продажу Ваших товаров, по которому полностью всей продажей и отправкой будет заниматься он, выручку перечислять Вам, а вы ему - комиссионное вознаграждение. (Вариант с удержанием комисси для плательщиков единого налога не подходит.) Либо продажа ему оптом всего товара с рассрочкой платежа (по мере реализации конечному потребителю). Если партнёр - не ФОП, такие варианты не подходят.
Я не знаю, что у Вас за товар и его количество, поэтому оценить необходимость для его распродажи регистрировать ФОПом родственника я не могу.
Если остались ещё вопросы - с удовольствием отвечу в Вайбер/Телеграм +380674804561
С уважением, Игорь Бутник.