Декларация по НДС: отражение предоплаты и транзитных суми у морского агента

Как отражается в налог.учете агента получение предоплаты от нерезидента за комплекс услуг в рамках договора морского агентирования? В какой строке декларации по НДС будут отражаться  транзитные суммы освобожденные от налогообложения  (портове сборы и др.) в части начислення НО и формирования НК?

15.02.2018 14:05 891

Консультація виконавця

B2B Consult
Експерт
У сервісі: 3 роки
0 відгуків (0 +) (0 -)
Рейтинг: 0
Консультацій: 511

АКТУАЛЬНО НА 09.02.2011


 В налоговом учете по НДС при отражении операций налогооблагаемых и освобожденных, как собственных, так и посреднических, отражаются в одних и тех же строчках Декларации в зависимости от налогообложения.


Так, если предприятию поступила предоплата от нерезидента по договору морского агентирования предприятие выписывает налоговую накладную на часть налогооблагаемых  операций и отдельную налоговую накладную на неналогооблагаемые операции. 


На данный момент новая форма Декларации не утверждена, если исходить из старой формы, то











В строке 1 «Операции на таможенной территории Украины…..20%»



Отражаются как собственные, так и посреднические операции на сумму предоплаты , которые в соответствии с законадательством подлежат налогообложению  по ставке 20%



В строке 2.2 «другие операции….. 0%»



Отражаются как собственные, так и посреднические операции на сумму предоплаты , которые в соответствии с законодательством  подлежат налогообложению по ставке 0%.



В строке 3 «Операции которые не являются объектом налогообложения по статье 3 Закона»



Отражается сумма полученной предоплаты агентского вознаграждения, которая необлагается.



В строке 4 «Операции которые освобождаются от налогообложения  в соответствии со ст. 5 Закона»



Отражаются   полученная предоплата на сумму портовых сборов, которые освобождаются от налогообложения в соответствии с п. 5.16 Закона о НДС .




 Аналогично отражаются и операции по налоговому кредиту при наличии выписанных налоговых накладных











В строке 10.1 «Операции подлежащие налогообложению по ставке 20%»



Операции  как собственные, так и посреднические операции, которые в соответствии с законодательством подлежат налогообложению  по ставке 20%



В строке 10.2 «не подлежат налогообложению ст.3 или освобождены ст.5»



Отражаются   операции, которые в соответствии с законодательством  подлежат налогообложению по ставке 20%., но в последующем будут использоваться в неналогооблагаемых операциях



В строке 11.1 «Приобретенные с НДС операции которые не являются объектом налогообложения по статье 3 Закона, или освобождены по ст.5»



В данной строке отражаются услуги третьих лиц приобретенные без НДС  и которые в последующем   будут подлежать налогообложению  по ставке 20% (в частности – услуги приобретенные у неплательщиков НДС, но в соответствии с законодательством подлежат налогообложению).



В строке 11.2 «Приобретенные без НДС операции которые не являются объектом налогообложения по статье 3 Закона, или освобождены по ст.5»



В данной строке отражаются услуги третьих лиц приобретенные без НДС  и которые в последующем так же не будут подлежать налогообложению (в частности – портовые сборы приобретенные без НДС)


Якщо подобається, тисни кнопку
Підписуйтесь на B2BConsult.ua в соціальних мережах!
І будьте в курсі правових, податкових, фінансових новин України, а також нашого сервісу!

Підписатися в Facebook

Підписатися в Instagram

Підписатися в Telegram