Розрахувати суму податків та суму зарплат у таблицю плану надходжень та витрат для подання на грант
Доброго дня. Зараз оформлюю бізнес план для власної справи, щоб подати його на грантову програму.
Потрібна консультація бухгалтера, або податкового консультанта відносно кількох пунктів у таблиці, яка є у бізнес плані.
Є пункт заробітня плата заявника (для фоп), а пункт заробітня плата найманих працівників та пункт сплата податків і зборів.
Я не можу зрозуміти, як розрахувати ці дані для цієї таблиці.
Мені бажано повноцінну консультацію онлайн.
Консультація виконавця
Добрий день.
| Статті надходжень | Опис (в разі необхідності) | Залишок коштів/переплат на дату початку | 1 |
| Розмір гранту | 250 000 ₴ | н/д | |
| надходження від реалізації товарів/послуг | 0 ₴ | 10 000 ₴ | |
| Додаткові доходи від реалізації товарів/послуг | 0 ₴ | 30 000 ₴ | |
| Доходи від реалізації майна | 0 ₴ | 0 ₴ | |
| Інші джерела надходжень грошових коштів | 0 ₴ | 0 ₴ | |
| 0 ₴ | 0 ₴ | ||
| 0 ₴ | 0 ₴ | ||
| 0 ₴ | 0 ₴ | ||
| 0 ₴ | 0 ₴ | ||
| 0 ₴ | 0 ₴ | ||
| Всього надходжень | 250 000 ₴ | 40 000 ₴ | |
В таблиці вище я написав можливий грант, що Вам видається у розмірі 250000 грн., 40000 грн.(Ваш можливий дохід з перший місяць) - потрібен для визначення податку від доходу на загальній системі оподаткування(або для ІІІ групи ФОП на єдиному податку).
Визначемо податки, що Ви буде сплачувати
Загальна система оподаткування:
- на доходи фізичних осіб (ПДФО) – 18%;
- військовий збір (ВЗ) – 1,5%;
- єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – 22%.
Спрощена форма оподаткування:
| Групи платників єдиного податку | Платник єдиного податку | Основні умови перебування в групі | Ставка єдиного податку / єдиного соціального внеску | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Перша група | ФОП | 167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (у 2022 році - 1 085 500 грн.) | 0 | Виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню | у межах до 10% розміру прожиткового мінімуму 248,10 грн. у 2022 році) 22% від мінімальної заробітньої плати (1430 грн. у з 01 січня 2022 році; з 01 жовтня 2022 року - 1474 грн.) | 15% (для ФОП у випадках, визначених п. 293.4 ПКУ |
| Друга група | ФОП | 834 розміри мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (у 2022 році - 5 421 000 грн.) | 10 | Господарська діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства (крім надання посередницьких послуг з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005), а також здійснення діяльності з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння) | у межах до 20 % розміру мінімальної заробітної плати (1300 грн. у 2022 році) 22% від мінімальної заробітньої плати (1430 грн. у з 01 січня 2022 році; з 01 жовтня 2022 року - 1474 грн.) | |
| Третя група | Юр.особи та ФОП | 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (у 2022 році - 7 585 500 грн.) | Без обмежень | --- | * 3 % доходу при сплаті ПДВ; * 5 % доходу у разі включення ПДВ до складу єдиного податку 22% від мінімальної заробітньої плати (1430 грн. у з 01 січня 2022 році; з 01 жовтня 2022 року - 1474 грн.) | у випадках, визначених п. 293.4 ПКУ: 15%; , у випадках, визначених п. 293.5 ПКУ: 6% зі сплатою ПДВ; 10% без сплати ПДВ |
+В бізнес плані необхідно зазначити ЄСВ з працівників(оскільки інші податки ПДФО(18 відсотків) та ВЗ(1,5 відсотки) вираховується з працівників): 22 відсотки від заробітної плати
Наприклад, Ви визначилися, що діяльність свою будете вести на спрощеній системі ФОП ІІ групи* у Вас буде 2 працівника на мінімальній заробітній платі((6500 грн.)Стаття 8 ЗУ "Про державний бюджет на 2022 рік" - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1928-20#Text):
За себе Ви будете сплачувати за місяць 1300(єдиний податок)+ 1430(ЄСВ) згідно таблиці. Розмір Вашої заробітної плати не впливає на розмір податків, але впливає на розрахунок фінансового результату та прибутковість відповідно, для приклад встановимо - 6500 грн.
З працівників Ви будете сплачувати 22 відсотки від заробітної плати(6500(якщо заробітна плата буде більше - рахуєте від неї) х 22 %) =1430х2
При таких данних розділ податки та збори становить 5590 грн.
*При використанні 3 групи спрощенної системи змінеться розмір єдиного податку(необхідно рахувати 40000(дохід, що ми визначили за перший місяць) х 5%(ставка без ПДВ)= 2000
| Статі витрат пов'язані з реалізацією проєкту | Опис (в разі необхідності) | Залишок коштів/переплат на дату початку | 1 |
| Витрати, пов'язані з реалізацію продукції/надання послуг | 0 ₴ | 0 ₴ | |
| Придбання майна для здійснення діяльності | 0 ₴ | 0 ₴ | |
| Витрати на оренду | 0 ₴ | 0 ₴ | |
| Інші платежі | 0 ₴ | 0 ₴ | |
| Комунальні послуги (газ, світло, вода) | 0 ₴ | 0 ₴ | |
| Страхування | 0 ₴ | 0 ₴ | |
| Телефон та інтернет | 0 ₴ | 0 ₴ | |
| Маркетинг та реклама | 0 ₴ | 0 ₴ | |
| Охорона | 0 ₴ | 0 ₴ | |
| Купівля або лізинг обладнання | 0 ₴ | 0 ₴ | |
| Поштові, поліграфічні, канцтовари | 0 ₴ | 0 ₴ | |
| Транспорт і доставка | 0 ₴ | 0 ₴ | |
| Оплата професійних послуг (юридичні, бухгалтерські тощо) | 0 ₴ | 0 ₴ | |
| Всього витрати на оплату праці | н/д | 19 500 ₴ | |
| Заробітна плата заявника (для ФОП) | н/д | 6 500 ₴ | |
| Оплата праці працівників | 2 працівника(3 працівника з 6 місяца) - наприклад | 0 ₴ | 13 000 ₴ |
| Повернення гранту | н/д | 244 410 ₴ | |
| Сплата податків і зборів | ЄСВ, ЄП(20 % від МЗП) | н/д | 5 590 ₴ |
| Всього витрати | - ₴ | 25 090 ₴ | |
Якщо у Вас залишились додаткові питання можете звертатися на пошту lexfirmgp@gmail.com або за допомогою месенджерів(0951856806).
Дякую за звернення, буду вдячний за відгук.
