Допоможіть будь ласка

Добрий день!

Вам потрібно зберігти кошти квитанції (первинні бухгалтерські документи) щодо закупівлі товару, адже податок на загальній системі сплачується за чистий прибуток. Бажано порахувати чистий прибуток за час перебування на загальній системі оподаткування. 

Крім того, згідно п. 177.4 ст. 177 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) визначено перелік витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів фізичною особою – підприємцем (ФОП) від провадження господарської діяльності на загальній системі оподаткування, а саме:

- витрати, до складу яких включається вартість сировини, матеріалів, товарів, що утворюють основу для виготовлення (продажу) продукції або товарів (надання робіт, послуг), купівельних напівфабрикатів та комплектуючих виробів, палива й енергії, будівельних матеріалів, запасних частин, тари й тарних матеріалів, допоміжних та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до конкретного об’єкта витрат;

- витрати на оплату праці фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах з таким платником податку на доходи фізичних осіб (податок), які включають витрати на оплату основної і додаткової заробітної плати та інших видів заохочень і виплат виходячи з тарифних ставок, у вигляді премій, заохочень, відшкодувань вартості товарів (робіт, послуг), витрати на оплату за виконання робіт, послуг згідно з договорами цивільно-правового характеру, будь-яка інша оплата у грошовій або натуральній формі;

- суми податків, зборів, пов’язаних з проведенням господарської діяльності такої фізичної особи – підприємця (крім податку на додану вартість для фізичної особи – підприємця, зареєстрованого як платник податку на додану вартість, та акцизного податку, податку на доходи фізичних осіб з доходу від господарської діяльності, податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, з об’єктів житлової нерухомості);

- суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у розмірах і порядку, встановлених законом;

- платежі, сплачені за одержання ліцензій на провадження певних видів господарської діяльності фізичною особою – підприємцем, роялті на користь правовласників, як винагорода за використання об’єктів авторського права і (або) суміжних прав чи як відрахування на користь правовласників на підставі договорів, укладених таким платником податку з організаціями колективного управління;

- інші витрати, до складу яких включаються витрати, що пов’язані з веденням господарської діяльності, які не зазначені в підпунктах 177.4.1 – 177.4.3 п. 177.4 ст. 177 ПКУ, до яких відносяться витрати на відрядження найманих працівників, на послуги зв’язку, реклами, плати за розрахунково-касове обслуговування, на оплату оренди, ремонт та експлуатацію майна, що використовується в господарській діяльності, на транспортування готової продукції (товарів), транспортно-експедиційні та інші послуги, пов’язані з транспортуванням продукції (товарів), вартість придбаних послуг, прямо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг).

Тобто якщо ФОП на загальній системі оподаткування понесе витрати, які пов'язані з веденням господарської діяльності (витрати на відрядження найманих працівників, на послуги зв’язку, реклами, плати за розрахунково-касове обслуговування, на оплату оренди, ремонт та експлуатацію майна, що використовується в господарській діяльності, на транспортування готової продукції (товарів), транспортно-експедиційні та інші послуги, пов’язані з транспортуванням продукції (товарів), вартість придбаних послуг, прямо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг), то фактично податків не буде. При цьому потрібно не забути подати декларацію, обов'язково, а також обов'язково зберігти первинні бухгалтерські документи по таким витратам. 

ФОП також може надати нецільову благодійну допомогу у розмірі до 4240 грн. на рік, з розрахунку на одну фізичну особу. При цьому податки не сплачуються за умови, що така фізична особа не отримувала у році виплати такої ж самої нецільової благодійної допомоги. Але, на мій погляд, більш бажаний варіант з витратами.

Строк подання декларації за перебування  ФОП на загальній системі оподаткування —  (пп. 49.18.4 ст. 49 ПКУ). Тобто до 1 травня 2026 року. Це за умови відсутності найманих працівників. 

Якщо у Вас будуть додаткові запитання - прошу напишіть мені у вотсапп 073 1710756 або залиште коментар до даної консультації.

Буду вдячна за відгук!

Успіхів!