У листопаді підприємство отримало грошову винагороду (роялті) від нерезидента.При складанні звітності по ПДВ виникли труднощі. Відображаю суму роялті в гривнях в додатку 6 в таблиці 1.Чи потрібно заповнювати таблицю 2 дод. 6? Коли заповнюю табл.2 то в самій декларації в р.5.1 сума вірна, а в рядку 5 задвоює. У мене вперше така операція. Як її правильно відобразити в звітності?
Доброго дня!
Відповідно до п.п.196.1.6 п.196.1 ст.196 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) не є об’єктом оподаткування операції, зокрема з виплат дивідендів, роялті у грошовій формі, тобто, такі операції знаходять відображення лише в таблиці 1 додатку 6 та у загальній сумі р.5 Декларації.
Звільненими ж від оподаткування є операції, зазначені не в ст. 196, а в ст. 197 ПКУ, й саме такі операції знаходять відображення у таблиці 2 додатку 6 та у рядку 5.1 Декларації.
З повагою, аудитор Бутник І.М.