АКТУАЛЬНО НА 10.06.2014
1. Если задолженность по выплате компенсации за неиспользованные дни ежегодного отпуска начислили и выплатили сотрудникам в текущем квартале, то следует заполнить графы 3а "Сума нарахованого доходу", 3 "Сума виплаченого доходу", 4а "Сума нарахованого податку" и 4 "Сума перерахованого податку" формы № 1ДФ.
Также, исходя из требований п. 3.7. Порядка заполнения и представления налоговыми агентами налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога, утвержденного приказом ГНАУ от 24.12.2010г. № 1020, следует заполнить графу 7 "Дата звільнення з роботи".
В Налоговом расчете формы № 1ДФ указанные выплаты, по нашему мнению, следует отразить с признаком дохода «127».
2. Суммы денежных компенсаций за неиспользованнные ежегодные (основные и дополнительные) отпуска являются платой за неотработанное время (пп. 2.2.12. Инструкции по статистике заработной платы, утвержденной приказом Госкомстата Украины от 13.01.2004г. № 5).
Поэтому на указанные суммы компенсаций, выплачиваемые уже уволенным лицам, ЕСВ не начисляется и не удерживается (см. письмо ПФУ от 06.08.2013г. № 20685/03-30).
И, следовательно, такие суммы не подлежат отражению в Отчете о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, помощи, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы доходов и сборов (Приложение № 4).