Можно при возможности получить разъяснение по операциям по переуступке долга, т.е. :
Фирма "А" выполнила услуги выдала налоговую накладную, акт, счет и т.д., оплата прошла фирме "Б" по договору переуступки долга?
Как отразить в бух и налоговом учете?
АКТУАЛЬНО НА 09.06.2015
Гражданское законодательство не запрещает субъектам хозяйственных отношений распоряжаться своими договорными обязательствами, в результате чего в обязательствах двух сторон может появиться третья сторона.
Так, согласно ст. 512 ГК Украины, новый кредитор в обязательствах двух сторон может возникать в результате уступки первым кредитором права требования. Как правило, замена кредитора в обязательстве может осуществляться без согласия должника, однако должника об уступке нужно обязательно уведомить в письменном виде.
В случае уступки денежного требования за поставленные товары (полученные услуги), для должника данная операция не влечет за собой никаких налоговых последствий, поскольку передается лишь обязательство, которое не является товаром, работами или услугами.
Порядок отражения операции уступки права требования в бухгалтерском и налоговом учете у должника (фирма С):
№ | Содержание хозяйственной операции | Сумма, грн | Бухгалтерский учет | Налоговый учет | ||
Дт | Кт | доход, грн. | расходы, грн. | |||
1 | Получены услуги административного характера от фирмы Б | 100 000 | 92 | 631 | - | 100 000 |
2 | Отражение суммы налогового кредита по НДС | 20 000 | 641 | 631 | - | - |
3 | Получение уведомления о замене кредитора | 120 000 | 631 | 685 | - | - |
4 | Погашение задолженности за товар перед фирмой Б | 120 000 | 685 | 311 | - | - |