Витрати ФОП на загальній системі (послугі від інших ФОПів)

Доброго дня
Маємо ФОП на загальній системі з 1.01.2024 по 31.03.2024.
Напрямок діяльності - послуги з розробки програмного забезпечення (по КВЕДах все ок)
Фактична схема роботи - продаж готових програмних додатків (цифрові послуги - постачання програмного забезпечення, послуги кастомної розробки, послуги з технічної підтримки, кастомізації, конфігурації додатків) через сайт (продаж поза межами України) - стандартна IT cитуація.

Цей ФОП на загальній системі залучає для послуг розробки (Договір з розробки програмного забезпечення) ще декількох ФОПів єдинників на 3 схемі оподаткування для виконання розробки коду програмних додатків (про продає кінцевим користувачам виключно ФОП загальник), підтримки, конфігурації та інше. Сплачує їх рахунки офіційно по актах на розрахунковий рахунок кожному ФОПу, що виконує послуги.
Схема без комісійного договору!

Питання:
- Чи можна такі послуги відобразити в витратах ФОПа - загальносистемника?
- В яку групу витрат (колонку книги обліку доходів і витрат треба включати, якщо можна ) ?
Дякую.
24.05.2024 13:44 268

Консультація виконавця

Ігор Бутник (ПП АФ "НІКО")
Аудитор
У сервісі: 5 років
62 відгука (62 +) (0 -)
Консультацій: 223
Топ 3 спеціалізації:
  • Бухгалтерський облік
  • Податкове право
  • Корпоративне право

     Вітаю!

    Витрати на оплату послуг Ваших субпідрядників відносяться до переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів, згідно підпункту 177.4.4. пункту 177.4 статті 177 ПКУ:(https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4296)  "інші витрати, до складу яких включаються витрати, що пов’язані з веденням господарської діяльності, які не зазначені в підпунктах 177.4.1-177.4.3 цього пункту, до яких відносяться витрати на відрядження найманих працівників, на послуги зв’язку, реклами, плати за розрахунково-касове обслуговування, на оплату оренди, ремонт та експлуатацію майна, що використовується в господарській діяльності, на транспортування готової продукції (товарів), транспортно-експедиційні та інші послуги, пов’язані з транспортуванням продукції (товарів), вартість придбаних послуг, прямо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг."  Відповідно, у типову форму, за якою здійснюється облік доходів і витрат фізичними особами - підприємцями і фізичними особами, які провадять незалежну професійну діяльність їх сума вноситься у графу 9 "інші витрати, пов’язані з одержанням доходу / провадженням незалежної професійної діяльності" згідно з Порядком ведення типової форми, за якою здійснюється облік доходів і витрат фізичними особами - підприємцями і фізичними особами, які провадять незалежну професійну діяльність:

"6) інформація про документально підтверджені витрати, пов’язані з господарською діяльністю або провадженням незалежної професійної діяльності, зазначається у графах 5-10, відповідно:

у графі 5 зазначаються реквізити документа, який підтверджує понесені витрати, що безпосередньо пов’язані з отриманим доходом / пов’язані з провадженням незалежної професійної діяльності. Документами, які підтверджують витрати, можуть бути, зокрема, платіжне доручення, прибутковий касовий ордер, квитанція, фіскальний чек, акт закупки (виконаних робіт, наданих послуг) та інші первинні документи, що засвідчують факт оплати товарів (робіт, послуг);

у графі 6 відображається вартість придбаних товарно-матеріальних цінностей, що реалізовані/використані у виробництві продукції, товарів (наданні робіт, послуг), або для використання під час провадження незалежної професійної діяльності;

графі 7 відображається сума витрат на оплату праці фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах, або за виконання робіт, послуг згідно з договорами цивільно-правового характеру;

у графі 8 відображається сума податків, зборів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, платежі, сплачені за одержання ліцензій, іншого документа дозвільного характеру, які пов’язані з господарською діяльністю / незалежною професійною діяльністю;

у графі 9 відображається сума інших витрат, пов’язаних з одержанням доходу / провадженням незалежної професійної діяльності;

графі 10 відображається сума амортизаційних відрахувань, яка складається з підсумкового значення рядка 11 додатка до типової форми, що розраховується за власним бажанням платника та є необов’язковим для заповнення."

     З повагою, Ігор Бутник.

Якщо подобається, тисни кнопку
Не знайшли відповіді на своє запитання? Тоді поставте платне або безкоштовне запитання
Підписуйтесь на B2BConsult.ua в соціальних мережах!
І будьте в курсі правових, податкових, фінансових новин України, а також нашого сервісу!

Підписатися в Facebook

Підписатися в Instagram

Підписатися в Telegram