ПДВ -дата реєстрації ПН
Ми, підприємство виконавець будівельних робіт, надали послугу Комунальному підприємству, платнику ПДВ, оплата здійснювалась за рахунок бюджетних коштів, але безпосередньо з рахунку Комунального підприємства. Коли вважається перша подія - Акт виконаних робіт чи дата оплати (оплата була здійсненна після акту). Цікавить якою датою реєструвати ПНКонсультація виконавця
Відповідно до пункту 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ із подальшими змінами та доповненнями (ПКУ) датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;
б) дата відвантаження товарів, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.
Згідно з пунктом 201.10. статті 201 розділу V Кодексу при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов'язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.
Податкова накладна складається на дату виникнення податкових зобов'язань продавця (пункт 201.1. статті 201 розділу V Кодексу).
Таким чином, якщо першою подією є надання послуг, то податкові зобов'язання з ПДВ виникнуть саме на дату належним чином оформленого первинного документа (накладної, акту виконаних робіт), що засвідчує факт постачання послуг.
Відповідно, у вашому випадку першою подією є підписання Акту надання послуг (оскільки Акт підписано раніше отримання оплати за надану послугу з виконання будівельних робіт). На дату підписання Акту компанія-постачальник послуг зобов'язана скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю (замовнику будівельних послуг).
