Оподаткування ПП

Перш ніж приступити до реєстрації підприємницької діяльності, необхідно ознайомитися з системою оподаткування, що діє в країні. Озброївшись необхідними знаннями, буде простіше вибрати ту процентну ставку, яка вигідна вам при обраній сфері діяльності та очікуваний дохід, і ваше приватне підприємство перейде на спрощену систему оподаткування. Ви будете мати уявлення про те, в які терміни здавати звіти, і як краще розпоряджатися отриманим доходом.

Податковий кодекс України, прийнятий в 2011 році, зібрав воєдино і систематизував норми, що регулюють справляння податків з підприємців і фізичних осіб. Справедливості заради слід зазначити, що, незважаючи на величезні досягнення в сфері податкової системи, так і не вдалося домогтися стабільності системи оподаткування підприємств. 

Зміни 2020

Перелік податків, що підлягають сплаті в Україні, практично залишився без істотних змін і доповнень. Всі внесені зміни націлені тільки на уточнення та роз'яснення існуючих позицій. Найзначнішим зміною в кодексі можна назвати уточнення порядку використання касового апарату, а з другого кварталу поточного року зростання порога максимального доходу для сплати єдиного податку.

Законодавство України встановлює три основні системи оподаткування: 

• загальна система оподаткування приватних підприємців;
• спрощена система оподаткування підприємств;
• пільгові режими.

Розглянемо докладніше, що являє собою кожна система оподаткування на сьогоднішній день.

Загальна система оподаткування ПП

Цією системою користуються компанії, які отримують високі річні доходи від підприємницької діяльності. Підприємцями вибираються найбільш прийнятні форми оподаткування, увезення з поточними моментами виробництва і скориговані бухгалтерським обліком. Загальна система є сукупністю ряду податків, з яких три обов'язкові для сплати усіма ПП, а решта платяться, виходячи з роду діяльності підприємства.

Податок на прибуток

Як випливає з назви податку, базою для його нарахування є прибуток компанії, що утворюється в результаті вирахування з сумарного доходу всіх витрат, пов'язаних з основною діяльністю компанії. Відсоткова ставка податку становить 18%. 

Зміни в порядку справляння доходів з приватних підприємств розділили всі компанії на дві великі категорії:

• підприємства, річний дохід яких не перевищує 20 млн. Раз на рік такі компанії подають податкові декларації, за якими сплачують податки;
• підприємства з доходом, що перевищує 20 млн. - вони зобов'язані перераховувати податки щокварталу.

Податок на додану вартість

Цей податок відіграє не меншу роль в системі оподаткування, ніж податок на прибуток. Він введений з метою збільшення вартості товару на ставку ПДВ (у 2020 році вона становить 20%). Даний вид податку сплачується безпосередньо самим покупцем товару або послуг, а продавець перераховує його до бюджету.

Податок на дивіденди

Цей податок сплачується підприємцями в наступному порядку:

• якщо компанія оплачує податки на загальних підставах, то розмір податку складає 5%;
• компанію, яка сплачує єдиний податок зобов'язують виплачувати 9%.

Єдиний соціальний внесок, податок на прибуток фізичних осіб, військовий збір

ЄСВ оплачують підприємці, які залучають до роботи фізичних осіб на договірній основі. Для цього податку, так само як і для податку на прибуток фізичних осіб і військового збору підставою служить заробітна плата і аналогічні платежі.

Екологічний податок

Цей податок сплачують компанії, які не утилізують самостійно шкідливі продукти виробництва. Багато компаній не в силах здійснювати такі дорогі процедури утилізації, тому зобов'язані платити за викиди в атмосферу шкідливих речовин, потраву родючих сільгоспугідь та інше.

Спрощена система оподаткування ПП

Приватні підприємці малого та середнього бізнесу вважають за краще користуватися спрощеною системою оподаткування. Вони оплачують тільки єдиний податок з виручки підприємства. Вони позбавлені контролю з боку податкових служб за правильністю визначення витрат, пов'язаних з основною діяльністю. Це значно спрощує складання бухгалтерської звітності. 

Величина єдиного податку має фіксований розмір, що залежить від того, до якої групи належить платник податку. ССО передбачає дві групи платників:

• До третьої групи належать приватні підприємці, які мають виручку менше 7 млн. Грн., При цьому списковий склад співробітників компанії не обмежується. Розмір податку, передбачений для даної категорії компаній, становить 5%, а за умови реєстрації в якості платника ПДВ - 3%. 
• До четвертої групи належать приватні підприємства, орієнтовані на сільськогосподарське виробництво. 

Ретельно вивчивши податкове законодавство, кожен приватний підприємець має право зареєструвати свою компанію по тій системі, яка йому вигідна як у фінансовому, так і в правовому аспекті.