Начисление, выплата дивидендов ООО собственникам: юрлицу на едином налоге и физлицу. налогообложение

компания ООО планирует выплатить обычные дивиденды учредителям юр.лицу на едином налоге и физическому лицу. 

налог на прибыль за 2020 год оплачен в бюджет. никаких льгот ООО по налогу на прибыль не имеет

Вопрос какое налогообложение в первом и во втором случае.

01.04.2021 18:18 2249

Консультація виконавця

Марина Бекало
Адвокат Одеса
У сервісі: 5 років
706 відгуків (705 +) (1 -)
Консультацій: 1864
Топ 3 спеціалізації:
  • Податкове право
  • Зовніншньоекономічна діяльність
  • Військове право

К сожалению, Вы не уточнили, компания ООО- эмитент на какой системе налогообложения состоит.

Напоминаю, дивиденды начисляются пропорционально долям учасников в уставном капитале. Решение о начислении и выплате дивидендов принимаются на Общем собрании учредителей (оформляется протоколом).

Что касается налогообложения.

1. При выплате дивидендов юридическому лицу-плательщику единого налога.

К доходам юр лица единщика не включаются  дивиденды, полученные плательщиком единого налога - юридическим лицом от других налогоплательщиков, обложенные налогом в порядке, определенном настоящим Кодексом( подпункт 10 п. 292.11. ст. 292 Налогового кодекса).  Поэтому, доход от дивидендов облагается налогом на прибыль  по общей ставке 18% (п.136.1. ст. 136 НКУ).

При этом: 

Если Юр лицо (эмитент) - плательщик налога на прибыль, которое осуществляет  выплату дивидендов  своему учредителю юридическому лицу-единщику, начисляет и вносит в бюджет авансовый взнос по налогу на прибыль (пп. 57.1-1.1 п. 57.1-1 ст. 57 НКУ)

Если Юр лицо (эмитент)-плательщик единого налога, которое осуществляет  выплату дивидендов  своему учредителю юридическому лицу-, НЕ начисляет и не вносит в бюджет авансовый взнос по налогу на прибыль. Такое Юр лицо-единщик (учредитель) осуществляет выплату налога на прибыль самостоятельно   (п. 57.1-1.1 ст. 57 НКУ) по ставке 18%.

2. При выплате дивидендов  физическому лицу. 

Юр лицо (эмитент) при начислении и выплате дивидендов физическому лицу выступает налоговым агентом, соответственно удерживает с суммы дивидендов налоги в размере - Налог на доходы физических лиц (ПДФО)  5% - если эмитент - плательщик налога на прибыль  (п. 170.5.2. ст. 170 НКУ)  или  9% -если эмитент- плательщик единого налога ( п.167.5.4. ст. 167 НКУ), и 1,5% Военного сбора. Подает за такое физическое лицо форму 1-ДФ (отчет о выплаченном доходе).

Если у Вас возникли дополнительные вопросы, обращайтесь marina.bekalo@gmail.com

С уважением,

Адвокат Бекало Марина

Якщо подобається, тисни кнопку
Не знайшли відповіді на своє запитання? Тоді поставте платне або безкоштовне запитання
Підписуйтесь на B2BConsult.ua в соціальних мережах!
І будьте в курсі правових, податкових, фінансових новин України, а також нашого сервісу!

Підписатися в Facebook

Підписатися в Instagram

Підписатися в Telegram