Расходы на ремонт поврежденного портом вагона и НДС

        На государственном предприятии во время выполнения основной производственной деятельности (при перемещении груза) произошёл обрыв груза и в результате этого был повреждён полувагон, принадлежащий сторонней организации. Полувагон ремонтирует вспомогательное подразделение (механические мастерские) предприятия, которое занималось перемещением груза и погрузкой полувагона.


        На предприятии был издан приказ о том, что в случае, если будет доказана вина работника перемещающего груз, с него будет удержана стоимость ремонта полувагона.


        Проведённое расследование показало, что в этом случае нет вины работника.


        Прошу Вас дать разъяснение как отражать в учёте все операции по ремонту полувагона в механических мастерских?

23.02.2018 16:54 884

Консультація виконавця

B2B Consult
Експерт
У сервісі: 3 роки
0 відгуків (0 +) (0 -)
Рейтинг: 0
Консультацій: 511

АКТУАЛЬНО НА 20.07.2015


Поскольку это расходы на ремонт не собственных основных средств и возникли по вине предприятия, такие затраты обычно относят на сч.949 - прочие операционные расходы. Такое отражение соответствует законодательству.


Поскольку предприятие выполняет ремонт собственными силами и не предъявляет данные расходы к возмещению третьей стороне, то не происходит операция по поставке, следовательно не возникает объект для обложения НДС.


В тоже время, если в ходе ремонта используются какие либо ценности, которые ранее приобретались с НДС, отнесенный в налоговый кредит, то возникает необходимость начислить налоговое обязательство на такие ценности в связи с использованием их в нехозяйственной деятельности (основание п.198.5 НКУ). Для этого необходимо составить бухгалтерскую справку, на основании которой начислить соответствующую сумму НДС.


На начисленный НДС по бухгалтерской справке составляется налоговая накладная, в которой указывается тип причины невыдачи налоговой накладной 13 «Використання виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності». При этом в графах налоговой накладной указывается:


наименование: (собственное)


местонахождение: (собственное)


ИНН: 400000000000

Якщо подобається, тисни кнопку
Підписуйтесь на B2BConsult.ua в соціальних мережах!
І будьте в курсі правових, податкових, фінансових новин України, а також нашого сервісу!

Підписатися в Facebook

Підписатися в Instagram

Підписатися в Telegram