Авто в лизинг: амортизация, бухучет

В декабре мы оформляем авто в лизинг. с НДС понятно - вся сумма проходит в декабре, а что с прибылью ....( в следующем году будут нам выдаваться акты ежемесячно на какую то сумму без НДС ...) амортизация авто тоже по прямолинейному методу или можно применить ускоренный? Как на это смотрит ГНИ?

27.02.2018 14:40 1102

Консультація виконавця

B2B Consult
Експерт
У сервісі: 3 роки
0 відгуків (0 +) (0 -)
Рейтинг: 0
Консультацій: 511

АКТУАЛЬНО НА 23.12.2015 


Налоговый учет ведется на основе бухгалтерских показателей. Собственно, в общем случае финрезультат до налогообложения, сформированный по национальным или международным стандартам корректируют (увеличивают или уменьшают) в соответствии с предписаниями раздела ІІІ НКУ.


Учет финансового лизинга ведется согласно П(С)БУ 14 «Аренда» и Инструкции № 291.


В соответствии с действующими нормами бухгалтерского учета при получении объекта финансового лизинга его стоимость отражается по кредиту субсчета 531 «Обязательства по финансовой аренде». В дальнейшем часть задолженности, срок погашения которой приходится на последующие 12 месяцев, переводится в состав текущей задолженности с отражением проводки по дебету субсчета 531 с кредитом субсчета 611 «Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам в национальной валюте».


Начисление финансовых расходов лизингополучателя отражается по дебету субсчета 952 «Прочие финансовые расходы» в корреспонденции с кредитом субсчета 684 «Расчеты по начисленным процентам». При этом сумма процентов, признанных финансовыми расходами отчетного периода, списывается с кредита субсчета 952 в дебет субсчета 792 «Результат финансовых операций».


Бухгалтерский учет финлизинга: 













































№ пп



Наименование операции



Проводка



Сумма (условно), грн.



Дт



Кт



1



Получен авто по договору финлизинга



152



531



200 000,00


 



2



Начислен налоговый кредит по НДС



641/ндс



531



40 000,00



3



Введено авто в эксплуатацию



105



152



200 000,00



4



Начислен лизинговый платеж, который состоит из:



 



– части компенсации стоимости авто (240 000 / 24 = 10 000)



531



685



10 000,00



– вознаграждения за переданный в лизинг объект (24 000 / 24 = 1 000)



952



685



1 000,00



5



Перечислены средства по лизинговому платежу



685



311



11 000,00



6



Закрыт финансовый результат



792



952



1 000,00


 


Начиная со следующего года при оплате лизинговых платежей, сумма вознаграждения (% по лизинговому договору), как в бухгалтерском, так и налоговом учете будет относиться в состав расходов.


Следует отметить, что при самой уплате лизинговых платежей (а именно процентов, комиссий) никаких налоговых последствий по НДС не будет возникать, ведь проценты по операциям финлизинга не являются объектом обложения НДС (п. 196.1.2 НКУ).


Пунктом  138.3.1 НКУ разрешено применять все методы предусмотренные П(С)БУ за исключением только «производственного» метода. Следовательно предприятие имеет право применить «ускоренный» метод амортизации в соответствии п. 26 П(С)БУ 7 «Основные средства». 

Якщо подобається, тисни кнопку
Підписуйтесь на B2BConsult.ua в соціальних мережах!
І будьте в курсі правових, податкових, фінансових новин України, а також нашого сервісу!

Підписатися в Facebook

Підписатися в Instagram

Підписатися в Telegram