Оподаткування підприємств. Особливості в 2020 році

Оподаткування підприємств. Особливості в 2020 році
Оподаткування підприємств. Особливості в 2020 році
Ми пропонуємо
Онлайн консультант 24/7
Аналіз та підготовка документів
Онлайн чат з консультантом
Безпечна та зручна оплата

Формування податкової звітності в Україні регулюється Податковим кодексом. Це єдиний законодавчий акт, який регламентує оподаткування ТОВ. Однак існує деякі труднощі з тлумаченням регулюючих правил через те, що може виникнути плутанина - новий ПКУ вже змінили кілька десятків разів. Такі активні зміни Кодексу змушують визнати нестабільність української системи оподаткування. Далі в огляді розглянемо перелік всіх значущих реформ в області оподаткування підприємств до 2020 року.

Ключові моменти оподаткування в 2020 році: на що варто звернути увагу

Зміни в списку податків, які потрібно оплачувати підприємствам на території України, носять більше формат уточнення. З 1.04.2020 року поріг виручки для платять єдиний податок збільшили.

Важливо. При реєстрації підприємства необхідно визначитися з системою оподаткування. Вони офіційно діляться на:

  1. Загальну (скорочено - ОСН).
  2. Спрощену (далі - ССО).

Які зміни відбулися щодо кожного виду - далі в огляді.

Загальна система

Йтиметься про зміни, які торкнулися платників податків на ОСН.

  1. Податок на прибуток. Дохід розраховується за підсумками бухобліку, отриманим за підсумками фінрасчета за звітний період. У 2020 році податкова ставка була встановлена в розмірі 18%. Ставка на дивіденди дорівнює:
  • 5% на ОСН
  • 9% на ССО.
  • військовий збір за ставкою 1,5%.

Звітність формується в наступні звітні періоди:

  • щорічно (якщо дохід <20 мільйонів);
  • щоквартально (якщо дохід становить суму більше 20 мільйонів грн). 
  1. ПДВ. Це різниця між сумою ПДВ, отриманою від споживача товарів і послуг, та сумою ПДВ, сплачені продавцем такий товар чи послугу. У 2020 році ставка становить 20%. Зміни, які торкнулися сплати ПДВ: з 2015 р була встановлена система обов'язкового оформлення податкових реєстрів і накладних в електронному вигляді, була розроблена система ПДВ-рахунків. Звіти по ПДВ подаються щомісяця в електронному форматі, оплата проводиться щомісяця.
  2. Виплати з зарплат працівників організації. Сплачуються в тому випадку, якщо у підприємства є штат найманих працівників. До цих виплат відносяться єдиний соціальний внесок (далі скорочено - ЄСВ; затверджений в Україні з 2011 року) і податок на доходи фізичних осіб (далі - ПДФО). Ставка ЄСВ у 2020 році дорівнює 22% від фонду оплати праці. ЄСВ сплачується щомісячно. ПДФО дорівнює 18%.

Спрощена система

Організації, що знаходяться на спрощеній системі, сплачують податок на прибуток без урахування витрат. Це значно спрощує і податковий, і бухгалтерський облік.

Нові правила спрощеної системи оподаткування податками були введені в 2012 році:

  • була знижена податкова ставка;
  • була збільшена межа одержуваної виручки підприємства.

У 2013 р ПКУ визначив категорії компаній, що мають право вести податковий облік за спрощеною системою. А вже в 2015 р ці нововведення були істотно змінені. У 2020 році офіційно існують 4 групи організацій, що мають право працювати за спрощеною системою і платити єдиний податок:

З 1-го по 4-ї групи - фізичні особи-підприємці, 3-тя і 4-я - юридичні особи.

Наприклад, умови для 3-ї групи: виручка за рік не повинна перевищувати 7 мільйонів грн, а кількість найманих працівників не має обмежень.

Список організацій, які не можуть перейти на "спрощенку":

  • сфера азартних ігор;
  • валютний обмін;
  • торгівля підакцизною продукцією (виняток - торгівля паливом в роздріб в тарі, що не перевищує двадцяти літрів);
  • продукція з дорогоцінних металів і дорогоцінного та напівдорогоцінного каміння;
  • видобуток корисних копалин;
  • управління організаціями;
  • почтові послуги;
  • фінансове посередництво;
  • технічне обслуговування;
  • бездротові телекомунікації;
  • антикварні товари і організація торгів;
  • гастрольні заходи.

Обмеження за єдиним податком вводяться в відношенні наступних категорій платників податків:

  • компанії, які не є резидентами;
  •  страхові компанії, ломбарди, інвестиційні фонди;
  • реєстратори цінних паперів, і інші підприємства. 

Ставка єдиного податку

Для організацій, що належать до третьої групи законодавчо встановлено два способи сплати єдиного податку:

  • за ставкою 5% від доходу;
  • за ставкою 3% від доходу + сплата ПДВ.

До доходу відносяться;

  • виручка від продажу товарів / послуг;
  • кредиторська заборгованість зі строком давності;
  • інші.

До доходу не відносяться;

  • суми кредитів;
  • отримані дивіденди;
  • ПДВ;
  • фінансова допомога, яку повернули в період 1 року.

Якщо організація сплачує єдиний податок, то на нього діють загальні правила сплати ПДВ.

Звітність за єдиним податком формується та подається один раз в квартал. Якщо в штаті підприємства є наймані співробітники, то звіти повинні подаватися щомісяця. Утримання із зарплати працівників виробляються щомісяця, як і при загальній системі оподаткування.

Зробіть перший крок до вирішення проблеми -

проконсультуйтесь у фахівця зараз.

Задати питання

Як ми працюємо
Поставте
питання
1

Ваше запитання отримають всі консультанти В2В

Встановіть свою
ціну
2

Ви, як замовник, самостійно встановлюєте вартість консультації

Оплатіть
3

Будь-яким зручним чином - Visa, MasterCard, Privat24, через банк

Отримайте
консультацію
4

В стислі терміни від 2 годин на офіційному бланку В2В

Свіжі питання по темі в базі
Ведення інших видів діяльності
Ютуб (YouTube) канал и уплата налогов по законодательству
Как работают крупные Ютуб каналы с точки зрения государства и налогообложения? Я знаю, что многие как-то оформились и даже платят налоги, но не зна...
13.04.2020 00:37 445
Відповів
Дмитро Дончак
Рейтинг: 70270
Податки, збори, внески
Чи може репетитор надавати послуги як ФОП на единому податку, чи тільки на загальній системі? Застосування РРО при отримані платежів через Liqpay (Ликпей)
Зараз працюю по КВЕД 85.59 інші види освіти (послуги репетітора) на 3 групі єдиного податку. Прочитала, що закон по Незалежну професійну діяльність...
11.02.2020 12:48 1317
Відповів
Ірина і Владислав Леонови
Рейтинг: 49140
Податки, збори, внески
Если не предприниматель получил доход на банковскую карту от физлица за улуги по доработке программного обеспечения - подача декларации и уплата налогов
В 2019 г. я оказал улуги по доработкам программного обеспечения (1С) физ. лицам. Оплату мне перечислили на карточку (обычный перевод на карту). Я т...
11.02.2020 11:41 637
Відповів
Галина Токмач
Рейтинг: 13921
Касові операції та РРО
Если отчет ФОП по единому налогу не сходится с суммами по счету в банке, при этом поступления через РРО не проводились
Я ФОП 3 группы ЕН. В 4м квартале 2018г. превысила 1мил. В 2019г. за 1й квартал в отчёте по ЕН указала нал.+безнал.,а только во 2м квартале 2019г. з...
04.02.2020 19:54 694
Відповів
Дмитро Дончак
Рейтинг: 70270
Наші відгуки

Добре. Але ж можна визнати авто не спільною власністю подружжя, а особистою власністю чоловіка, п...

Марина , 24.01.2020 14:43

Вы так подробно ответили.Спасибо Вам Большое.

Лена Приходько, 06.03.2020 13:02

Спасибо за ответ. Все понятно, Четко, по сути и без кучи ссылок на законы и кодекс.

Ірина , 17.08.2020 09:38

У відповіді є зайва інформація, в той же час Ваша відповідь не розкрила повної картини. "Маб...

Олександр , 01.10.2019 13:51

Дуже, дякую, вам! все зрозуміла.

Olga , 06.03.2020 14:13

Євгеній чітко дав відповідь на базове питання. Все ясно. Дякую

Руслан , 05.07.2019 10:22

Спасибо.Стройка там умерла навсегда.В залоге были именные целевые облигации , имитированные Застр...

Елена , 16.12.2019 17:54

Спасибо,за пояснение, спасибо, за ссылку. Вопросы нарастают как снежный ком! Если есть возможност...

Ирина , 09.07.2019 09:33

Дякую за таку обгрунтовану відповідь! Тепер знаю де підводні камні. Но не здамося -в наших зако...

Зоя , 09.05.2020 22:25

Очень хорошо объяснили, спасибо за помощь, всем советую этого специалиста.

Михаил , 07.12.2019 17:25
Наші переваги
Дипломовані спеціалісти
Працюємо цілодобово
Персональний кабінет
Конфіденційність
88 321

Вирiшених питань

Задати питання

Часті запитання