Прибутковий податок іноземного громадянина в Україні

Прибутковий податок іноземного громадянина в Україні
Прибутковий податок іноземного громадянина в Україні
Ми пропонуємо
Онлайн консультант 24/7
Аналіз та підготовка документів
Онлайн чат з консультантом
Безпечна та зручна оплата

Буває, що роботодавці приймають на роботу іноземних громадян або осіб без громадянства. Але тоді вони повинні пам'ятати, що офіційно працевлаштованим іноземцям також потрібно платити ПДФО. 

Як сказано в ст. 162.1.1 ПКУ, нерезиденти повинні сплачувати ПДФО, якщо їх дохід отриманий на території української держави.

Визначення нерезидента та умови присвоєння статусу

Як свідчить Податковий кодекс України, нерезидент - це іноземний громадянин без постійного місця проживання на українській території.

Але іноземний громадянин не буде визнаний нерезидентом якщо у нього є:

  • громадянство України;
  • він тимчасово живе на території іншої держави, але має місце постійного проживання в Україні;
  • постійно живе на території іншої держави, але на українській території його тримає сім'я, нерухомість або трудова діяльність.

Іноземний громадянин може вважатися резидентом, якщо він прожив на території України більше 183 днів. Рішення про присвоєння даного статусу розглядається індивідуально.

Розмір податку для нерезидента

Виходячи зі змісту ст. 170.10.1 ПКУ, для оподаткування доходів нерезидентів і резидентів використовують одні і ті ж правила і ставки, плюс дохід додатково обкладається 1,5% військовим збором.

Згідно ст. 167 ПКУ та листи ДПАУ, доходи нерезидентів оподатковуються за такими ставками:

  • 18% діє на доходи у вигляді зарплати, доходи за цивільно-правовими договорами, виплати компенсаційного характеру та інші, передбачені в ст. 167.2-167.5 ПКУ.
  • 18% - на прибуток від інвестицій, т.ч. від купівлі-продажу облігацій внутрішніх державних позик (ст. 167.5.1 ПКУ).
  • 5% поширюється на дивіденди, якщо підприємство платить податок на прибуток, 9% - за спрощеною системою оподаткування. Зверніть увагу, що при утриманні ПДФО з суми виплачених нерезиденту дивідендів можна зіткнутися з подвійним оподаткуванням. Щоб цього уникнути слід керуватися ст. 3.2 і ст.103 ПКУ.
  • 5% - на доходи від операцій з нерухомістю (ст. 173.1 ПКУ).

Утримання податків

Якщо резидент, який наймає на роботу нерезидента, - юридична особа або приватний підприємець, то він виконує роль податкового агента, самостійно утримуючи з співробітника податок і перераховуючи його в державний бюджет.

Згідно ст. 170.10.03 ПКУ, при укладенні договору з нерезидентом, резидент зобов'язаний включити в договір ставку податку на дохід нерезидента.

Пільга з оподаткування для нерезидентів

Незважаючи на те, що заробітна плата нерезидента оподатковується так само, як і для резидента, перший може зменшити свій дохід на розмір податкової пільги. Але, на підставі ст. 166.4.1 ПКУ, дана знижка надається тільки резидентам.

Кабінет міністрів "За" електронне резидентство

Кабінет Міністрів України задовольнив проект введення електронного резидентства. Даний експеримент почався з 1 липня.

За припущенням Мінціфри,е-резидентство - це статус іноземного громадянина на території української держави, що надає доступ для отримання адміністративних послуг, оформлення цивільно-правових угод та дистанційного ведення бізнесу в Україні.

На думку міністра цифровий трансформації України Михайла Федорова, проект е-резидентства допоможе Україні стати привабливішою для ведення бізнесу іноземцями на території української держави в IT-сфері.

Планується, що іноземцям е-резидентам будуть доступні такі онлайн-послуги:

  • кваліфікована електронний підпис;
  • реєстраційний номер облікової картки платника податків;
  • відкриття рахунку в банку;
  • спрощений доступ до адміністративних послуг.

Протягом двох місяців, починаючи з липня 2020 року, Кабінет міністрів повинен розглянути і прийняти супутні нормативно-правові акти для реалізації даного експерименту, а також скласти перелік держав-учасників експерименту. Система "Е-резидент" буде розміщена на сайті електронного уряду "Дiя".

Розробку нормативно-правових актів, створення організаційних, технічних та кадрових умов поклали на МВС, Мін'юст, Мінфін, МЗС, Державної податкової служби, Державної служби спеціального зв'язку та захисту інформації і Державну службу фінансового моніторингу.

Зробіть перший крок до вирішення проблеми -

проконсультуйтесь у фахівця зараз.

Задати питання

Як ми працюємо
Поставте
питання
1

Ваше запитання отримають всі консультанти В2В

Встановіть свою
ціну
2

Ви, як замовник, самостійно встановлюєте вартість консультації

Оплатіть
3

Будь-яким зручним чином - Visa, MasterCard, Privat24, через банк

Отримайте
консультацію
4

В стислі терміни від 2 годин на офіційному бланку В2В

Податки, збори, внески
Висновки та рекомендації по компаніям КІК для професіоналів - що вже сьогодні потрібно знати бенефіціару, директору і особливо бухгалтеру
 Якщо у вас є інвестиції за кордоном або юрособа - нерезидент перебуває під вашим контролем – це означає, що у вас може бути КІК (контро...
18.06.2020 15:35 591
Відповів
Сергій Гонтаровський
Рейтинг: 8350
Адміністративне право
Новий ліміт операцій, які підпадають під фінансовий моніторинг. Новий ліміт для операцій, що не підпадають під валютний контроль. Надання інформації про кінцевого бенефіціара по новому.
З 28.04.2020 набирає чинності Закон від 06.12.2019 р № 361-IX, який регулює питання фінансового моніторингу. Три норми важливо знати всім суб`єкт...
21.04.2020 10:47 1293
Відповів
Сергій Гонтаровський
Рейтинг: 8350
Податки, збори, внески
Чи потрібно декларувати надходження в Україні якщо на протязі останніх 4 років проживав у Японії, при переказі коштів на рахунок в Україну, та які документи потрібні?
Декілька років працював в Японії (являюсь податкових резидентом Японії останні 3-4 роки)та сплачував там податки. За весь цей час не відвідував Укр...
10.12.2019 11:14 579
Відповів
Марина Бекало
Рейтинг: 107693
Митне право
Ввезення авто з-за кордону
Чи може нерезидент заїхати в Україну на автомобілі за дорученням. І якщо в тех паспорт вписане моя фамілія як співласник цієї машини то чи маю прав...
05.11.2019 21:31 980
Відповів
Сергій Чорба
Рейтинг: 5290
Наші відгуки

Змістовно. Без води. Спеціаліст дав відповіді на основні та додаткові запитання. Кращі рекомендації.

Евгений , 04.08.2020 13:10

спасибо за консультацию

Виктор Павлович , 25.07.2019 15:36

Спасибо огромное за быстрый, исчерпывающий и понятный ответ.

Елена , 02.10.2019 17:02

Спасибо огромное за Вашу помощь♥️

Анастасия , 03.09.2019 21:01

Дякую за допомогу

Юлія , 02.01.2020 17:15

Спасибо за ответ! очень помогло. Благодарю!

Катерина , 24.03.2020 09:05

Оперативно и по сути, спасибо.

Николай , 20.05.2020 15:20

Дуже дякую. Змістовна відповідь. Я задоволена.

Олена , 16.05.2020 23:47

Отримав консультацію, все чітко та лаконічно. Клієнт задоволений!

Олег , 14.09.2020 16:16

Спасибо! Хоть ответ по сути моей проблемы и не обнадежил в плане позитивного исхода, но для меня ...

Сергей , 09.09.2019 22:29
Наші переваги
Дипломовані спеціалісти
Працюємо цілодобово
Персональний кабінет
Конфіденційність
88 321

Вирiшених питань

Задати питання

Часті запитання