Що не можна включати до витрат підприємцю, який працює за загальною схемою

Що не можна включати до витрат підприємцю, який працює за загальною схемою
Що не можна включати до витрат підприємцю, який працює за загальною схемою
Ми пропонуємо
Онлайн консультант 24/7
Аналіз та підготовка документів
Онлайн чат з консультантом
Безпечна та зручна оплата

У статті ми розберемо, які види витрат підприємець на загальній системі оподаткування не повинен відображати в звітності. 

Об'єктом оподаткування для підприємців є, відповідно до трактування з Податкового кодексу України, чистий дохід. Тобто - різниця між загальним доходом і витратами, які повинні бути офіційно підтверджені і повинні ставитися до господарської діяльності підприємця.

Важливо: всі розрахункові операції підприємець повинен фіксувати в Книзі обліку доходів і витрат - це вимога відображена в наказі Міндоходов від 16.09.13 р

Отже, розберемося, які види витрат і витрат підприємець може не зараховувати до статей витрат.

Вартість ПДВ

Суми ПДВ вже автоматично нараховуються до вартості придбаних / проданих товарів чи послуг. Ці суми підприємець не додає до витрат.

Без підтвердження первинними документами

Відповідно до закону, всі витрати на господарські операції повинні відображатися в первинної документації (далі скорочено - ПД). Однак в реальності у підприємця можуть виникнути певні витрати внаслідок економічних або технологічних факторів. Тоді виникає питання - чи потрібно включати їх до витрат для обліку податків, якщо вони не відображені в ПД? 

Думка з цього приводу є у Державної фіскальної служби України. Вона зазначає, що такі витрати, викликані з природним спадом товарних запасів / залишків, можна не включати до витрат. Відповідальність за це законодавством не передбачена. 

Що стосується амортизаційних відрахувань за тими основними засобами (далі скорочено - ОС), які купуються підприємцем, по виготовленим ОС і по нематеріальних активів. З 1 січня 2017 року їхня можна включати до складу витрат - з урахуванням вартості по кожному об'єкту оподаткування окремо.

Витрати, не пов'язані з веденням господарської діяльності

До цієї статті можуть ставитися наступні витрати:

  • благодійна або спонсорська допомога - навіть якщо сума була направлена некомерційної організації;
  • військовий збір, що становить 1,5% від чистого доходу.

Решта витрат, наприклад, витрати на мобільний зв'язок (у тому випадку, якщо вона пов'язана з господарською діяльністю, і це підтверджено документами) потрібно включати в загальні витрати.

Витрати, які не ввійшли до переліку витрат Податкового кодексу

Тут мова йде про конкретний пункт No117.4, в якому відображені ті витрати, які не включаються до витрат. наприклад;

  • сума від'ємної курсової різниця при операціях в іноземній валюті;
  • оплата оренди держвласності;
  • земельний податок;
  • витрати на відрядження співробітників;
  • оплата охорони приміщень, де ведеться господарська діяльність;
  • бухгалтерські та витрати на страховку і інші варіанти.

Більш докладно і з поясненнями можна знайти в зазначеному пункті ПКУ.

Витрати подвійного призначення

Це стосується витрат основних засобів (далі скорочено - ОС), які не включаються до витрат підприємця. 

Пояснення. До ОС відносяться такі об'єкти:

  • транспортні засоби - вантажні і легкові;
  • житлова нерухомість;
  • ділянки землі.

Наднормативні витрати на паливо для вантажних ТЗ

Якщо витрати пально-мастильних матеріалів не перевищують нормативні показники і пов'язані з господарською діяльністю підприємця, то їх можна включити в загальні витрати. Якщо паливні витрати перевищили нормативи, то вони перестають ставитися до витрат господарської діяльності.

Перераховані вище витрати - це не повний перелік бур'янів витрат. До кожної статті витрат потрібно ставитися максимально уважно щодо включення їх до складу витрат для подальшого податкового обліку. Якщо підприємець буде запідозрений в необгрунтованому заниженні доходу, то податкова служба має право не тільки донарахувати податок, але і ввести штрафні санкції. Тому підприємець повинен включити до складу своїх витрат конкретно ті витрати, які безпосередньо прописані в Податковому кодексі, і ті, що офіційно підтверджені первинною документацією.

Зробіть перший крок до вирішення проблеми -

проконсультуйтесь у фахівця зараз.

Задати питання

Як ми працюємо
Поставте
питання
1

Ваше запитання отримають всі консультанти В2В

Встановіть свою
ціну
2

Ви, як замовник, самостійно встановлюєте вартість консультації

Оплатіть
3

Будь-яким зручним чином - Visa, MasterCard, Privat24, через банк

Отримайте
консультацію
4

В стислі терміни від 2 годин на офіційному бланку В2В

Свіжі питання по темі в базі
Договірні відносини
Як повернути кошти за невиконання послуг згідно договору в умовах карантину
Я оплатив рахунок згідно договору про надання консультаційних послуг до початку карантину. Але виконавець не може виконати послуги під час каранти...
29.03.2020 16:58 611
Відповів
Дмитро Липовський
Рейтинг: 10470
Земельне право
Як оформити землю?
Як фізичній особі підприємцю оформити кадастровий номер та аренду на землю промислового призначення, якщо на цій землі знаходиться придбана ним буд...
14.03.2020 16:35 1366
Відповів
ЮрФірма "РУФЬ", суд.юрист - Інна Клименок
Рейтинг: 12686
Відносини за договором поставки
Повернення коштів за товар
Я як ФОП замовив добрива в ТОВ, підписав договір поставки, вніс 100% суми за добрива. Після оплати отримав більшу половину добрив і добрива закінчи...
23.04.2020 13:54 447
Відповів
Марина Бекало
Рейтинг: 121453
Бухгалтерський облік
Яка документація повинна оформлятися на СТО по ремонту автотранспорту? Яка форма договору?
Потрібна допомога в питанні, з якими бланками може працювати СТО? Ситуація в наступному. Клієнту видається наряд-замовлення прямо з 1С з переліком...
17.02.2020 11:29 918
Відповів
Артем Сергєєв
Рейтинг: 23472
Наші відгуки

Николай Павлович большое Вам спасибо за проделанную работу. Очень всё понятно и рассудительно мн...

Николай Андреевич , 05.03.2020 20:55

Дуже дякую. у разі необхідності буду до Вас звертатись.

Роман , 11.10.2019 16:35

Очень конструктивная консультация, рекомендую исполнителя!

Андрей , 22.03.2020 15:58

Спасибо большое! Всё ясно и понятно, и очень быстро!!

Ирина , 28.10.2019 17:52

Спасибо!

Марина , 22.01.2020 22:02

Гарно дякую за консультацію...рада,що саме на ваш сайт звернулася...ви молодці👏👏👏

Мария , 14.07.2019 21:05

Дякую, дуже оперативно і доступно пояснено)

Олександр , 25.10.2020 15:38

Большое спасибо за ответ и оперативность!

Екатерина , 11.11.2019 21:31

Спасибо огромное

Богдан , 14.05.2020 19:24

Полностью удовлетворена ответом на свой вопрос. Спасибо за развернутую понятную консультацию..

Ника , 20.10.2020 09:50
Наші переваги
Дипломовані спеціалісти
Працюємо цілодобово
Персональний кабінет
Конфіденційність
88 321

Вирiшених питань

Задати питання

Часті запитання