Прибутковий податок 2020 - ставка, пільги, особливості

Прибутковий податок 2020 - ставка, пільги, особливості
Прибутковий податок 2020 - ставка, пільги, особливості
Ми пропонуємо
Онлайн консультант 24/7
Аналіз та підготовка документів
Онлайн чат з консультантом
Безпечна та зручна оплата

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) відомий всім. Він існував в СРСР, його стягують з перших днів незалежності нашої держави. Прибутковий податок нараховується практично у всіх країнах світу. Він вважається одним з головних джерел стабільного надходження грошей до держбюджету. Подивимося, як зараз здійснюється оподаткування українських фізосіб. Це питання хвилює багатьох наших співгромадян.

ПДФО 2020

В поточному році будь-яких значущих змін в правила сплати прибуткового податку не вносилося. Процедура була лише трохи скоректована. Потрібні були незначні правки, пов'язані з підвищенням прожиткового мінімуму і мінімальної заробітної плати. Крім того, були відрегульовані положення, що мають відношення до окремих груп платників податків, зокрема, такі:

  • У дохід перестали включати вартість різних путівок - на реабілітацію інвалідів, лікування, проведення оздоровчої терапії, які надаються співробітникам підприємств і компаній роботодавцем. Нюанс. Ціна путівки не повинна бути більше 5 мінімальних зарплат.
  • До благ додаткового характеру перестали зараховувати виплати від виробників кінопродукції фізособам, які мають відношення до зйомок фільмів.

ПДФО - це загальнодержавний збір. Його величина і правила стягнення описані в 4 розділі ПКУ. До платників податку на прибуток відносять:

  1. Фізосіб-нерезидентів. Вони не проживають в нашій країні на постійній основі, але отримують доходи в ній.
  2. Фізосіб-резидентів. Вони проживають в нашій країні. Можуть отримувати доходи тут і за кордоном. Податок нараховується «заробітчанам», ІТ-фахівцям, які виконують замовлення іноземних роботодавців, не покидаючи свого будинку.
  3. Податкових агентів. Під ними прийнято розуміти роботодавців, які нараховують ПДФО на найманих працівників, утримують і сплачують збори за них. Такі агенти несуть повну відповідальність за оплату цікавить нас податку.

Нарахування ПДФО виконується самозайнятими і фізособами-підприємцями нашої країни, громадянами, які здійснюють незалежну діяльністю, а також всіма роботодавцями.

Резиденти зобов'язані виплачувати податок на:

  • загальний дохід, який підлягає оподаткуванню;
  • прибутку з-за кордону;
  • доходи, одержувані на території нашої країни, які обкладаються ПДФО при їх наданні.

Нерезиденти сплачують податок з загального доходу за обумовлений період і прибутку, джерело походження якої знаходиться в Україні. ПДФО з листа тимчасової непрацездатності розраховується і перераховується до держбюджету за стандартною схемою.

При продажу нерухомості ПДФО береться в розмірі 5% від її ціни, якщо квартира, будинок, ділянка землі належать власнику 3 і більше років. Така ж ставка оподаткування діє і при реалізації другого житлового об'єкта протягом календарного року.

При продажу транспортного засобу ставка податку:

  • дорівнює 5%, якщо протягом року реалізується вантажне авто, друге і всі наступні легкові ТЗ;
  • відсутня, коли продається одна одиниця мототехніки або авто.

Ключові особливості ПДФО

  • Пільга - половина від показника прожиткового мінімуму.
  • Стандартна ставка - 18%.
  • Податок на дивіденди - 5%, якщо збір надходить від компанії, що працює за загальною системою оподаткування, і 9% від перерахувань організації-едіноналожніци.
  • Попередня оплата по прибутковому збору для ФОП - 3 авансу.
  • Якщо прибуток виходить тільки від податкових агентів, річну декларацію подавати не потрібно.

Ставка ПДФО

У ПКУ наводяться розміри всіх ставок описуваного податку. Основна дорівнює 18%. Ця ставка використовується для більшості видів прибутку українських громадян:

  • заохочувальні виплати всіх існуючих типів, компенсації;
  • зарплати;
  • виграші в іграх, приватних грошових розіграшах і гослотереях;
  • винагороди і доплати у цивільних угод, трудових контрактах і так далі.

Ставка в 18% використовується і для пасивного прибутку:

  • дисконтні доходи;
  • відсотки за депозити і поточні банківські рахунки;
  • інвестиційні доходи;
  • виплати по облігаціях;
  • прибутку від паїв в кредитних спілках;
  • роялті.

Дивіденди обкладаються за такими схемами:

  • 9%, якщо надходять від компанії, яка не платить податок на прибуток;
  • 5%, коли підприємство працює за загальною системою оподаткування податками.

Десятивідсоткова ставка діє для співробітників рятувальних і аварійних воєнізованих організацій та служб, шахтарів, які більше 50% робочого часу протягом року проводять під землею.

Ставкою в 15% обкладаються пенсії, які вище суми довічного утримання, певною державою.

ПДФО - розмір і нарахування

Оподатковуваний база при отриманні прибутку у вигляді зарплати розраховується, як нарахована оплата праці, від якої віднімаються:

  • внески в Страховий накопичувальний фонд;
  • відрахування на обов'язкове соціальне страхування.

Якщо доходи нараховуються у формі винагород за цивільним угодам за надання різних сервісів або виконання робіт оподатковуваний база встановлюється як їх сума.

Доходи українських громадян - розрахунок ПДФО

Розберемося на конкретному прикладі, як розраховується прибутковий податок. Беремо до уваги, що в 2020 мінімальний розмір зарплати дорівнює 4723 грн. (ЗУ «Про Держбюджет»). А ЄСВ, який вираховувався з доходів найманих працівників, зараз скасований. Розрахунок наступний:

  • працівнику нараховано 10000 грн. зарплати;
  • стандартна ставка податку - 1800 грн. (множимо дохід на 18%);
  • військовий збір - 150 грн. (1,5%);
  • на руки працівник отримує 8050 грн.

Якщо прибутковий податок був сплачений в зайвому обсязі або помилково, він може бути повернутий з держбюджету. Відшкодування ПДФО також проводиться, коли частина прибутку людина витратила на:

  • усиновлення дітей;
  • відсотки по іпотеці;
  • оплату отримання освіти.

Прибутковий податок повертається контрактним студентам ВНЗ тільки за умови, що вони надають документи про оплату навчання та заповнюють декларацію.

Пільги з ПДФО

Громадяни, які отримують мінімальну заробітну плату, що гарантується державою, повинні сплачувати збір на доходи фізосіб. При цьому вони можуть скористатися соціальною податковою пільгою (СНЛ). Її величина вираховується у відсотковому співвідношенні до місячного прожиткового мінімуму. Розмір пільги змінюється щорічно. Пов'язано це з тим, що вказаний вище мінімум коригується щороку.

При розрахунку соціальної пільги орієнтуються на прожитковий мінімум, який діє на 1 січня поточного року.

Працівникові слід подати заяву за місцем свого працевлаштування, щоб отримати пільгу по ПДФО. Вона починає застосовуватися з моменту регітсраціі зазначеного письмового звернення. Державним службовцям немає потреби писати заяву. Їм достатньо надати документи, що підтверджують їх право на СНЛ.

Пільга обмежується при наявності певних факторів. Вони наведені нижче:

  • СНЛ застосовується до зарплати за місяць тільки тоді, коли її величина не вище обумовленої ПКУ суми. Остання розраховується як прожитковий мінімум помножений на 1,4 з наступним округленням до 10 гривень. У 2020 сума обмеження дорівнює 2943 грн. (2102 * 1,4).
  • СНЛ застосовується тільки до заробітної плати.
  • Пільга не застосовується до доходу людини, який отримує разом із зарплатою грошове забезпечення, стипендії з держбюджету.
  • Пільга видається на одному робочому місці. Якщо громадянин працевлаштований на кількох підприємствах, він повинен сам вибрати, на якому саме він буде отримувати СНЛ.

З цього року сім'ї з дітьми отримали ширші можливості в питанні оформлення пільги:

  • Гранична величина заробітної плати одного з батьків, що дає право на пільгу, залежить від числа дітей в сім'ї. На сьогоднішній день сума обмеження дорівнює 5886 грн (раніше - близько 3 тисяч), якщо є 2 дітей.
  • Другого з батьків СНЛ покладена при доході 2943 грн.
  • «Дитячої» пільгою можуть користуватися відразу і батько, і мати дитини. Але тільки, коли їх сукупний дохід не перевищує зазначеного в ПКУ межі.

Багатьом нашим співвітчизникам Податковий кодекс дає можливість скористатися пільгою підвищеного розміру. Вона надається тим громадянам, у яких є 2 і більше підстав для її отримання. Пільга 150% доступна для:

  • інвалідів 1 і 2 груп;
  • чорнобильців 1 та 2 категорій;
  • учасників бойових дій;
  • ад'ютантів, аспірантів, учнів, ординаторів, студентів;
  • журналістів та інших громадян, яким за правозахисну діяльність були призначені довічні грошові виплати.

Аналогічна пільга покладена особам, які виховують дітей-інвалідів, одиноким опікунам, батькам і матерям. А колишнім в'язням концентраційних таборів, Героям Радянського Союзу і України доступна пільга в 200%.

Реквізити для оплати ПДФО є у відділах фіскальної служби на місцях. Звіти з податку подаються:

  • протягом 40 днів після завершення звітного кварталу (роботодавцями);
  • до 1 травня наступного року (фізособами).

Сплата ПДФО повинна проводитися в такі терміни:

  • роботодавці - при використанні єдиної платіжки;
  • фізособи - до 1 серпня наступного року.

Зробіть перший крок до вирішення проблеми -

проконсультуйтесь у фахівця зараз.

Задати питання

Як ми працюємо
Поставте
питання
1

Ваше запитання отримають всі консультанти В2В

Встановіть свою
ціну
2

Ви, як замовник, самостійно встановлюєте вартість консультації

Оплатіть
3

Будь-яким зручним чином - Visa, MasterCard, Privat24, через банк

Отримайте
консультацію
4

В стислі терміни від 2 годин на офіційному бланку В2В

Податки, збори, внески
ПДФО з продажу майна
Особа придбала обєкт незавершеного будівництва 70% готовності в 2017 році а в 2018 році здала його в експлуатацію. Чи буде вона сплачувати ПДФО та ...
27.01.2020 14:04 634
Відповів
Галина Токмач
Рейтинг: 15381
Інші питання з трудового законодавства
Важливі питання при проходжені учнем виробничої практики на підприємстві
Підприємство уклало договір на проходження виробничої практики учня ПТНЗ, за яким 50% зароблених практикантом перераховується на рахунок навчальног...
13.01.2020 11:35 744
Відповів
Ігор Бутник
Рейтинг: 27758
премії, винагороди, заохочення
оплата праці внутрішнього сумісника
Доброго дня. 1. В колективному договорі, є пункт, який звучить так: премії, передбачені цим колективним договором, нараховуються та виплачуються ...
25.10.2019 16:39 783
Відповів
Адвокатське об'єднання "ЮРКОН" Адвокатське об'єднання "ЮРКОН"
Рейтинг: 10340
Податки, збори, внески
Налог на доходы физических лиц по водному транспорту
Добрый день! Интересует вопрос по налогу на доходы физических лиц по водному транспорту (катер 150 л.сил.). Нотариус берет 5%. В течение календарно...
14.08.2019 13:56 987
Відповів
Євгеній Дорошенко
Рейтинг: 13682
Наші відгуки

Спасибо за ответ. Все понятно, Четко, по сути и без кучи ссылок на законы и кодекс.

Ірина , 17.08.2020 09:38

Оперативно дали ответ, аонятная формлировка. Довольна! 👍

Инесса , 28.04.2020 22:59

Большое спасибо за подробную консультацию. Будем действовать по предложенному вами варианту. Тур...

Варвара , 29.04.2020 14:30

Прекрасный, компетентный специалист, спасибо, буду знать к кому обращаться в случае чего

Ольга , 06.11.2019 15:12

Чётко и по делу)

Виталий , 31.10.2019 15:17

Отличный юрист. Я получил подробный ответ на свой вопрос и остался доволен. Рекомендую!

Тимур , 22.11.2020 06:47

Благодарю Вас за консультацию! Вы дали мне полезную информацию.

Михаил , 12.05.2020 21:02

Дякую за вичерпну відповідь, усе доступно та зрозуміло.

Аліна , 30.04.2020 11:08

Дякую за швидку і якісну консультацію.

Оксана , 10.05.2020 12:44

Получил исчерпывающий ответ. Объяснено понятным языком. Спасибо

Мистер , 31.05.2020 17:55
Наші переваги
Дипломовані спеціалісти
Працюємо цілодобово
Персональний кабінет
Конфіденційність
88 321

Вирiшених питань

Задати питання

Часті запитання