Основні особливості і важливі нюанси податкових перевірок

Основні особливості і важливі нюанси податкових перевірок
Основні особливості і важливі нюанси податкових перевірок
Ми пропонуємо
Онлайн консультант 24/7
Аналіз та підготовка документів
Онлайн чат з консультантом
Безпечна та зручна оплата

Щороку співробітники фіскальної служби проводять планові перевірки бізнесу. Їх число за час незалежності України постійно збільшувалася. І тільки в цьому році дана тенденція змінилася. У порівнянні з 2019-м число перевірок підприємств і компаній знизилася на 20%. При цьому керівництво Податкової служби обіцяє ще й підвищити якість подібних заходів.

Цікавлять нас перевірки можуть зафіксувати порушення існуючого податкового законодавства або встановити факт відсутності таких. На превеликий жаль представників бізнесу, підсумки візитів податківців в більшості випадків мають негативні наслідки. На підприємців складаються акти, в яких зобов'язують платників нести додаткові податкові зобов'язання.

Бізнесменам потрібно знати, що результати будь-якої перевірки можна оскаржити. Для цього їм необхідно звернутися за допомогою до досвідчених адвокатів, що спеціалізуються на наданні якісних юридичних послуг. Справжні професіонали своєї справи здатні оскаржити дії податківців і вберегти підприємців від незаконних штрафів і невмотивованих санкцій.

Види перевірок бізнесу

Фіскальна служба здійснює три типи ключових перевірок:

  • камеральні;
  • фактичні;
  • документальні.

Камеральні перевірки виконуються строго в офісах податківців. Вони грунтуються на:

  • аналізі цифр і розрахунків, які надаються в фіскальну службу платниками різних зборів;
  • відомостях, отриманих з Реєстру акцизних накладних, систем електронного контролю продажу етилового спирту і пального, ПДВ.

Ключове завдання таких перевірок полягає в виявленні різних за типом помилок і неточностей в розрахунках, які спричинили за собою спотворення реальних податкових зобов'язань. Камеральні ревізії проводяться без присутності платників зборів і спеціальних вказівок керівництва. По суті, вони є систематичними. Зазвичай вони призначаються протягом 30 діб після законодавчо обумовленого часу надання в ДПС уточнюючого розрахунку або податкової декларації.

Фактичні податкові ревізії проводяться за адресою компанії, підприємства. Їх завдання - проконтролювати:

  • наявність у власника бізнесу всіх необхідних для роботи ліцензій, дозволів та свідоцтв;
  • порядок і правильність виконання розрахунково-касових процесів;
  • дотримується компанія законодавчі норми в питаннях обороту грошових готівкових коштів;
  • дотримується адміністрація нормативів, що описують правила оформлення з співробітниками договорів про трудові взаємовідносини.

Документальні перевірки ділять на невиїзні та виїзні, позапланові та планові. Всі вони націлені на:

  • встановлення повноти, достовірності та своєчасності нарахувань до бюджету та обов'язкових за ПКУ виплат;
  • перевірку дотримання роботодавцем положень КЗпП в питаннях підписання контрактів і угод;
  • забезпечення контролю за дотриманням різних актів і законів, включаючи і валютні норми.

Планові ревізії здійснюються строго за заздалегідь підготовленим і схваленому керівництвом графіком. Без обов'язкового попередження бізнесменів проводяться позапланові перевірки (2-3 рази за рік). Для їх призначення повинні бути певні підстави. Вони наводяться нижче:

  • Стартував процес реорганізації (але не перетворення) компанії, її банкрутства, припинення ФОП своєї госпдіяльності або юрособи, була подана заявка на зняття платника податків з офіційного обліку.
  • У відомостях, які подав підприємець, виявлені неправильні дані, і бізнесмен не відповів на повідомлення про це (воно відправляється строго в письмовій формі) протягом визначених законодавством 15 днів.
  • При отриманні ДПС відомостей про порушення валютного, податкового, іншого законодавства.
  • При напрямку ФОП, підприємством заперечень на складені раніше акти ревізії. У таких ситуаціях призначається повна або часткова перевірка.
  • Бізнесмен не оформив податкову накладну, подав її пізніше необхідного терміну.

Інші підстави для здійснення позапланової ревізії викладені в ПКУ - в 78 статті.

Виїзні перевірки припускають відвідування об'єкта господарювання за адресою його розташування. Невиїзні ревізії виконуватися виключно у відділенні податкової служби.

За підсумками перевірок будь-якого типу оформляється акт або довідка. У першому випадку в документі вказуються всі виявлені помилки і порушення. Їх слід усунути, заплатити штраф. Якщо бізнесмен не згоден з результатами перевірки, викладеними в акті, у нього є 10 днів, щоб подати апеляцію.

Оскарження актів ДПС

Оскаржити рішення податкової можна в суді або по адміністративну процедуру. Якщо платник хоче оскаржити акт, він звертається до вищестоящого органу державної податкової служби. Пише скаргу, викладає в ній свої доводи, додає копії (вони обов'язково завіряються) розрахунків і необхідних документів. Заява розглядається відповідальними особами податкової. Вони виносять на протязі 20 днів свій вердикт, який доводиться до відома платника податків:

  • під розписку;
  • за допомогою поштового відправлення з повідомленням про вручення.

Оскарження дій співробітників фіскального органу можливо і в судовому порядку. Потрібно подати до адмінсуду (за адресою відповідача або позивача) позов протягом:

  • півроку з часу, коли заявник дізнався про порушення своїх законних прав;
  • 3 місяців з моменту отримання платником податків рішення ДПС;
  • 6 місяців з дати звернення до вищестоящого органу фіскальної служби із заявою про оскарження, на яке ніхто не давав відповіді.

До того моменту, поки суд не винесе свого рішення, з платника забороняється стягувати податкові зобов'язання, так як вони вважаються неузгодженими.

Корисні поради з підготовки до фіскальної ревізії

Будь-який бізнесмен повинен розуміти, що візит податківців зазвичай приносить йому одні неприємності. Тому слід заздалегідь підготуватися до перевірки ДПС, щоб мати можливість мінімізувати небажані наслідки ревізії, захистити себе від санкцій і штрафів. Суб'єктам господарювання рекомендується:

  • навести повний порядок в бухгалтерських та податкових документах, прибрати з папок всі «зайві» паперу;
  • призначити співробітника, який буде спілкуватися з перевіряючими фіскальної служби (оптимально - кваліфікованого і впевненого в своїх знаннях бухгалтера);
  • підготувати робоче спеціальне місце для перевіряючого, щоб він не міг спілкуватися в неформальній обстановці з працівниками компанії, випитуючи у них відомості, на підставі яких він може накласти на підприємство штрафні санкції;
  • завести журнал податкових ревізій і вимагати від перевіряючих робити в ньому позначки про проведені перевірки.

Пам'ятайте, що успішне завершення ревізій ДПС можливо тільки в тому випадку, коли ви систематично, постійно і планомірно готуєтеся до візиту податківців і звертайтеся в разі потреби за допомогою до професіоналів в сфері бухгалтерського та фіскального обліку.

Зробіть перший крок до вирішення проблеми -

проконсультуйтесь у фахівця зараз.

Задати питання

Як ми працюємо
Поставте
питання
1

Ваше запитання отримають всі консультанти В2В

Встановіть свою
ціну
2

Ви, як замовник, самостійно встановлюєте вартість консультації

Оплатіть
3

Будь-яким зручним чином - Visa, MasterCard, Privat24, через банк

Отримайте
консультацію
4

В стислі терміни від 2 годин на офіційному бланку В2В

Податки, збори, внески
Висновки та рекомендації по компаніям КІК для професіоналів - що вже сьогодні потрібно знати бенефіціару, директору і особливо бухгалтеру
 Якщо у вас є інвестиції за кордоном або юрособа - нерезидент перебуває під вашим контролем – це означає, що у вас може бути КІК (контро...
18.06.2020 15:35 611
Відповів
Сергій Гонтаровський
Рейтинг: 8350
Перевірки
Період перевірки документів інспекторами держпраці
Перевірка держпраці. У 2017 був заключений договір ЦПХ, але у 2017 перевірки були заборонені. Чи правомірна перевірка договорів за 2017 рік?
14.02.2020 18:01 769
Відповів
Ірина і Владислав Леонови
Рейтинг: 51200
Перевірки
пришло "повідомлення" о плановой проверки, что можно ответить для отсрочки на 3 мес.
Добрый день, пришло "повідомлення" о плановой проверки, что можно ответить для отсрочки на 3 мес. Если можно образец ответа.
22.10.2019 17:41 873
Відповів
Марина Бекало
Рейтинг: 109163
Податки, збори, внески
По ошибке оплатил Единый Налог на реквизиты ЕСВ
Нужна помощь - по ошибке оплатил единый налог за 2й квартал на реквизиты для ЕСВ (задолженности нет, продублировал платеж вовремя на верные реквизи...
24.10.2019 21:33 759
Відповів
Алена Музыка
Рейтинг: 21074
Наші відгуки

Шикарно, исчерпивающиее, кланяюсь

Не важно , 26.05.2020 17:45

Спасибо! Получил качественную и быструю консультацию, рекомендую!

Eugene , 09.07.2020 14:44

Быстро и вежливо. развернутые ответы на интересующие вопросы

Кирилл , 04.07.2020 16:06

Все чітко і ясно.

Іван , 16.06.2019 12:31

Дякую! Неймовірно оперативно! Але невеличке питання залишалось. 2015 рік був перехідним, тому не ...

Виктория , 17.07.2019 16:57

Ответ полный, достаточно понятен, изложен вразумительно. Жаль что мошенник остаётся безнаказанным...

Александр , 23.12.2019 00:57

Дуже, дякую, вам! все зрозуміла.

Olga , 06.03.2020 14:13

Отримав консультацію, все чітко та лаконічно. Клієнт задоволений!

Олег , 14.09.2020 16:16

Большое спасибо!

Наталия , 23.01.2020 16:03

Ваша відповідь як і відповідь з ДСНС...))) Дуже цікавило питання часу розгляду справи і вартості...

Роман , 21.06.2019 15:06
Наші переваги
Дипломовані спеціалісти
Працюємо цілодобово
Персональний кабінет
Конфіденційність
88 321

Вирiшених питань

Задати питання

Часті запитання