ПДВ - відповіді на часті питання з податку

ПДВ - відповіді на часті питання з податку
ПДВ - відповіді на часті питання з податку
Ми пропонуємо
Онлайн консультант 24/7
Аналіз та підготовка документів
Онлайн чат з консультантом
Безпечна та зручна оплата

У підприємців, які тільки починають свою власну справу, виникає маса питань з податку на додану вартість. У цій статті на них будуть дані зрозумілі відповіді з поясненнями різних особливостей, що стосуються застосування і розрахунку ПДВ.

  1. За надану компанією послугу або реалізований нею товар платить споживач, який є фізичною особою. При цьому продавець - платник податку на додану вартість. Що в цьому випадку з ПДВ?

У такій ситуації немає ніякої різниці, ким є споживач - ФОП, звичайна фізична особа або юридична особа. Якщо компанія за свої товари або послуги отримує будь-яку оплату, вона зобов'язана оформити накладну на отриману суму і виплатити з неї податок на додану вартість.

Якщо споживач (наприклад, інша компанія) також вносить до держбюджету ПДВ, в накладній необхідно вказати її назву. Воно вноситься до графи «Покупець».

Якщо споживач не платить ПДВ, в тій же графі ставиться відмітка «Неплатник».

  1. Що станеться, якщо не зареєструвати податкову накладну?

З моменту виникнення першої події законодавством передбачені терміни для реєстрації податкової накладної. У разі їх порушення будуть накладені штрафи в процентному відношенні до розміру ПДВ цієї накладної від 10% до 50% від суми податку, в залежності від кількості днів прострочення реєстрації.

Цю податкову слід не тільки зареєструвати, але і відобразити в щомісячної звітності. Якщо не показати свої зобов'язання, це також штраф.

Перша подія - це:

  • а) оплата за товар або послуги;
  • б) факт скоєння відвантаження товару або надання послуги, що підтверджується видатковою накладною або актом наданих послуг.

Якщо мова йде про оплату, податкову потрібно виписати на дану дію. А от у другому випадку (видаткової накладної або акті) виписувати податкову накладну не треба.

  1. Покупець «податкову не отримує» - що означає?

Це той випадок, коли покупець-неплатник ПДВ сплачує компанії, яка є платником даного податку. Тут на все перші події повинні виписуватися податкові накладні.

Коли покупець є платником ПДВ, йому потрібна ваша накладна, тому що він включає її в звітності, тим самим зменшуючи свої податкові зобов'язання.

Якщо покупець не є платником ПДВ, тобто він не веде облік податкових накладних, у нього немає коду ІПН, що свідчить про те, що він платник, компанія все одно повинна зареєструвати податкову накладну. Законодавством передбачено в таких випадках в графі «Покупець» вказувати не назву підприємства, а слово «Неплатник». Це і означає, що він податкову не отримуватиме.

  1. Компанія не є платником ПДВ - чи може вона купувати продукцію у його платника?

Так. Без будь-яких додаткових умов, для неї не буде ніяких наслідків. Це ситуація з питання №1, але з боку покупця. Коли компанія не платити ПДВ, для неї не має значення, є її постачальник платником чи ні.

  1. Компанія є платником ПДВ і купує товар у постачальника, який не є платником. Що тоді?

Тоді вона не отримує податковий кредит. Припустимо, компанія, яка надає послуги і є платником ПДВ, отримала дохід 10 тис. Грн, в тому числі ПДВ - 1666,66 грн. Витрати будуть наступними:

  • зарплата працівникам і податки;
  • оренда офісу.

Орендодавець не є платником ПДВ. Значить, в цьому випадку зобов'язання перед держбюджетом є, а податкового кредиту немає. Доведеться заплатити ПДВ у розмірі 1666,66 грн.

Також необхідно розуміти принцип підрахунку податку до сплати в бюджет: ПДВ до сплати = Податкові зобов'язання - Податковий кредит:

Зобов'язання - це сума ПДВ. Вона нараховується з доходу, тобто з першої події.

Податковий кредит - це сума ПДВ, яку отримують від постачальників-платників. Їм заплатили за товари або послуги. Якщо компанія перераховує гроші постачальнику, який не є платником ПДВ, податковий кредит вона не отримує. Коли кошти витрачаються на зарплату і податки, з цих сум податкового кредиту теж не виходить.

  1. А якщо компанія є платником ПДВ і купує товар у постачальника, який також є платником ПДВ?

Тоді компанія отримує податковий кредит і тим самим зменшує суми ПДВ до сплати в бюджет.

  1. Чому одні товари можна продавати без ПДВ, а інші заборонено?

Це як раз залежить не від продукції, а від компанії, яка її продає. Якщо вона є платником ПДВ, то усі товари вона реалізує з ПДВ. Коли компанія не є платником ПДВ, всі товари і послуги вона продає без ПДВ. Але треба знати два нюанси.

По-перше, є категорії товарів і послуг, звільнені від оподаткування ПДВ. Повний перелік можна прочитати в ст. 197 Податкового кодексу України. Кілька прикладів: продукти дитячого харчування, предмети церковного призначення, освітні послуги в навчальних закладах, що мають ліцензію, ритуальні послуги, поставки періодичних видань, друкованих засобів масової інформації, видання книг тощо.

І по-друге, крім ставки ПДВ 20%, ще ставки 7% і 0% (ст. 193 ПКУ). Подивимося, на що вони поширюються:

  • Ставкою 7% обкладаються медичні вироби та лікарські засоби.
  • Ставкою 0% підлягають товари, які продаються на експорт і поставляються для заправки або забезпечення морських, повітряних суден, космічних кораблів, наземного військового транспорту.

Зробіть перший крок до вирішення проблеми -

проконсультуйтесь у фахівця зараз.

Задати питання

Як ми працюємо
Поставте
питання
1

Ваше запитання отримають всі консультанти В2В

Встановіть свою
ціну
2

Ви, як замовник, самостійно встановлюєте вартість консультації

Оплатіть
3

Будь-яким зручним чином - Visa, MasterCard, Privat24, через банк

Отримайте
консультацію
4

В стислі терміни від 10 хвилин на фірмовому бланку В2В

Податок на додану вартість (ПДВ)
Відображення податкової накладної в декларації з ПДВ
Дата складання ПН 24 лютого 2020р., а  дата  реєстрації в ЄР 4 березня 2020р..  ПИТАННЯ в слідуючому: Податкові забов`язання по цій ПН включаються до  декларації з ПДВ в звітності за  лютий чи  за березень?
13.03.2020 14:49 2003
Відповів
Ігор Бутник
податкова накладна ПДВ
ПДВ при оплаті нерезиденту за сертифікацію програмного забезпечення
Підскажіть оплата нерезиденту за послуги сертифікації програмного забезпечення (програма наша).Чи потрібно самим собі виставляти податкову накладну? 
14.01.2020 03:06 2879
Відповів
Ігор Бутник
Бухгалтерський облік
Зразок листа в ДПС у випадку технаічної помилки у показнику Sперевищення податкового зобовязання ПДВ
Как правильно написать письмо в ДФС по поводу пересмотра технической ошибки Sперевищення в СЕА?
10.11.2019 12:45 2659
Відповів
Олексій Рябцев
Податки, збори, внески
База оподаткування ПДВ при безоплатній передачі
У різні періоди, починаючи з 2014 року, державним підприємством придбано товари/необоротні активи, які використовуються частково в оподатковуваних ПДВ операціях, а частково – в неоподатковуваних операціях. Згідно ст.199 ПКУ по цим придбаним товарам/активам підприємство нараховувало податко...
06.08.2020 13:15 3646
Відповів
Сергій Гонтаровський
Наші відгуки

Дякую, але хотілось би знати який Закон Ви цитуєте

Зоя , 21.08.2019 22:33

Швидко, зрозуміло, дякую!)

Дмитрий , 23.03.2022 15:47

Дякую за консультацію!

Вячеслав , 26.07.2022 07:48

Спасибо за консультацию, теперь я знаю чего ожидать. Уверен, что моя проблема решиться положитель...

Микола , 30.06.2020 17:57

Отримав деталізовану консультацію за своїми питаннями, рекомендую цього спеціалиста

Митя , 04.04.2022 12:13

Спасибо .... долгов нет это точно, тем более за 4 мес.

Alex , 14.07.2021 14:01

Проблема решена. Спасибо.

Сергей , 13.08.2020 10:46

Спасибо большое за четкий и лаконичный ответ!

Алла Черкез, 13.04.2020 18:13

Очень квалифицированный специалист, оперативно предоставил качественную консультацию, советую

Illia , 10.02.2023 21:28

Дуже розгорнуто. Дуже вдячний. Рекомендую.

Іван , 28.07.2022 17:26
Наші переваги
Дипломовані спеціалісти
Працюємо цілодобово
Персональний кабінет
Конфіденційність
88 321

Вирiшених питань

Задати питання

Часті запитання
Підписуйтесь на B2BConsult.ua в соціальних мережах!
І будьте в курсі правових, податкових, фінансових новин України, а також нашого сервісу!

Підписатися в Facebook

Підписатися в Instagram

Підписатися в Telegram